Получили повестку в налоговую? Не паникуйте! В статье рассказываем, по каким причинам предпринимателя могут вызвать в ФНС, как отвечать на письма от налогового инспектора и как вести себя в разных ситуациях.
Содержание
Когда налоговая вызывает предпринимателя или руководителя
Алгоритм действий: как подготовиться к визиту в ИФНС
А можно не приходить? Разбираем, когда ФНС простит неявку, а когда — оштрафует
В каких случаях вызывают в налоговую: частые вопросы собственников
В каких случаях вызывают в налоговую: в двух словах
Когда налоговая вызывает предпринимателя или руководителя
Вызов в инспекцию — рутинная процедура для прояснения деталей. Но знать свои права и понимать логику ФНС нужно обязательно.
В каких случаях могут вызвать
1. Камеральная проверка выявила нестыковки.Что случилось: предприниматель подал декларацию, а система ФНС нашла расхождения. Например, цифры не сходятся с банковскими выписками или данными контрагентов.
Как реагирует ФНС: приглашает бухгалтера или руководителя, чтобы уточнить детали — без протокола и допросов.
Что делать: возьмите с собой выписки, договоры, первичку по спорным операциям. Спокойно объясните, как считали.
Что случилось: руководитель налогового органа подписал решение о проверке (ст. 89 НК РФ). Обычно предпринимателя вызывают в ФНС, чтобы допросить о сделках с контрагентами, уточнить документы на месте, получить объяснения по «серым» зонам в отчётности.
Что делать: заранее согласуйте с юристом, какие вопросы могут задать. Не говорите на эмоциях — только по фактам.
Что случилось: ФНС заметила нестандартную сделку. Например, крупный вычет по НДС или транзакцию с компанией из зоны риска.
Как реагирует ФНС: просит прийти и рассказать, почему операция экономически оправдана.
Что делать: подготовьте бизнес‑обоснование, договоры, переписку с контрагентом. Покажите, что сделка не «схема», а реальная хозяйственная деятельность.
Что случилось: анализ данных выявил «красные флаги»:
1. налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой;
2. убытки три года подряд;
3. зарплаты ниже рыночных.
Как реагирует ФНС: вызывает для профилактической беседы, чтобы собственник бизнеса или бухгалтер добровольно уточнил обязательства.
Что делать: не оправдывайтесь, а аргументируйте. Например: «Компания понесла убытки из‑за инвестиций в новое оборудование, вот расчёты».
Что случилось: ФНС составила акт по ст. 101.4 НК РФ и хочет, чтобы предприниматель ознакомился с ним лично.
Налоговая служба даёт предпринимателю шанс прокомментировать претензии до вынесения решения.
Что делать: внимательно изучите акт, отметьте противоречия, подготовьте возражения. Лучше — с юристом.
Частые поводы для малого и среднего бизнеса
Рассказываем, в каких случаях ФНС может инициировать выездную проверку или вызывать на допрос руководителей и ответственных сотрудников.
Выручка в декларации и банковских выписках не совпадает.
Например, клиент заплатил наличными, а компания не отразила это в отчётках.
Пример
Кафе принимает оплату картой и наличными. По картам всё проходит через онлайн‑кассу, а наличные иногда забывают пробить, чтобы сэкономить на налогах.
В итоге:
1. в банковских выписках — 500 000 рублей за месяц;
2. в декларации — 350 000 рублей (только карты).
Система ФНС автоматически сравнивает данные банка и декларации. Разница в 150 000 рублей становится поводом для запроса: «Объясните расхождение».
Предпринимателю нужно предоставить кассовые ордера, журналы учёта наличных, объяснить, что ошибка техническая — и подать уточнённую декларацию.
Система ФНС выявила контрагента из чёрного списка, то есть поставщика, который не платит НДС.
Пример
Компания закупает сырьё у поставщика, который не платит НДС, имеет массовый адрес регистрации, не сдаёт отчётность.
ФНС видит, что бизнес работает с таким контрагентом, и подозревает схему для вычета НДС.
Предприниматель получает запрос от налоговой: «Обоснуйте выбор поставщика. Представьте договоры, акты, переписку, доказательства реальной поставки».
В ответ компании нужно показать протоколы переговоров, образцы продукции, акты приёмки, доказательства оплаты (выписки, платёжки).
Обнаружены завышенные вычеты по НДС — особенно если они составляют 80–90 % от начисленного налога.
Пример
Компания, которая занимается оптовой торговлей, заявляет вычет по НДС в размере 85 % от начисленного налога. Для отрасли норма — 60–70 %.
ФНС просит пояснить: «Почему вычеты так высоки? Представьте обоснования по каждой крупной операции». Компании нужно подготовить:
1. расчёты налоговой нагрузки;
2. пояснения, почему в этом периоде вычеты выросли (например, купили оборудование, сделали ремонт);
3. первичку по спорным сделкам.
Пример
Компания показывает прибыль 1 млн рублей, а налоги — 50 000 рублей (5 %). При этом среднеотраслевой показатель — 10–12 %. ФНС отправляет запрос: «Объясните, почему налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Представьте расчёты и обоснования». В ответ нужно указать объективные причины:
1. инвестиции в развитие (покупка техники, аренда);
2. сезонный спад продаж;
3. льготы по налогам;
4. рост затрат на сырьё или зарплаты.
Хотите управлять компанией на основе цифр и предотвратить кассовые разрывы?
Проведите «Волшебный час» с нашим финансовым директором. Это бесплатная экспресс-консультация, на которой вы получите:
✔ Конкретные шаги для роста прибыли и снижения расходов.
✔ Анализ вашего бизнеса и скрытые резервы, которые можно использовать.
✔ Персонализированный план действий, который можно внедрить сразу.
Запишитесь на «Волшебный час» и взгляните на свой бизнес глазами профессионала.
Формы вызова в налоговую
Разберём, в каких формах ФНС может пригласить предпринимателя на диалог, и что это значит на практике.
1. Официальный допрос — серьезное мероприятие с протоколом, где слова предпринимателя или руководителя могут стать доказательством.
ФНС направляет письменное уведомление с реквизитами, где указаны:
1. дата, время, место (обычно инспекция);
2. ФИО и должность;
3. основание, например, «в рамках выездной проверки по НДС за 2025 год».
В этом случае нужно обязательно явиться в налоговую. Штраф за неявку — 1 000 рублей. Стоит взять с собой юриста или представителя по доверенности. Важно говорить только по существу, избегать фраз «не помню», «не знаю».
2. Запрос пояснений или документов по статьям 88, 93 НК РФ.
Приходит через телекоммуникационные каналы связи, в личный кабинет налогоплательщика или заказным письмом.
ФНС требует: письменные пояснения по расхождениям в декларации, копии договоров, актов, счетов‑фактур, расчёты налоговой нагрузки.
Налоговая служба ищет несоответствия, но пока не обвиняет. Часто запросы отправляются автоматически при срабатывании алгоритмов.
На запрос нужно ответить в срок от 5 до 10 дней, предоставив документы, а также краткое пояснение: «Ошибка исправлена, уточнённая декларация подана». Если предприниматель не успевает — нужно запросить продление срока.
3. Информационное письмо-приглашение
ФНС отправляет письмо без грозных формулировок, например: «Приглашаем обсудить вопросы налоговой прозрачности» или «Проведём встречу для профилактики рисков».
Налоговая служба хочет прощупать предпринимателя без формальных процедур. Это не проверка, но и не пустой звук.
Не стоит игнорировать подобные письма. Лучше прийти и показать открытость. Стоит взять с собой бухгалтера или юриста и зафиксировать, о чём говорили. Можно вести аудиозапись, предупредив инспектора.
4. Онлайн‑вызов или видеоконференция
Инспектор звонит или присылает ссылку на видеовстречу. Особенно форма актуальна для участников налогового мониторинга.
ФНС тестирует цифровые форматы. Это быстрее, чем ездить в инспекцию, но требует подготовки.
Предпринимателю нужно проверить ссылку — она должна быть от официального домена ФНС. Затем вовремя подключиться и убедиться в качестве связи. Важно вести протокол разговора (что обсудили, какие документы пообещали прислать).
Алгоритм действий: как подготовиться к визиту в ИФНС
Разберём пошаговый алгоритм — от момента получения вызова до подписания протокола.
Действия после получения повестки
1. Проанализируйте основания вызоваПервым делом проверьте:
- по какой статье НК РФ вас вызывают (ст. 90 — допрос, ст. 88/93 — запрос пояснений);
- в рамках какого мероприятия: камеральная проверка, выездная проверка, дополнительные мероприятия;
- какие конкретно вопросы интересуют ФНС (указаны в уведомлении).
Составьте список бумаг, которые касаются темы вызова:
- первичная документация (договоры, акты, счета‑фактуры);
- налоговые регистры и расчёты;
- банковские выписки;
- переписка с контрагентами, если вопрос касается сделок.
На основе темы вызова сформулируйте список возможных вопросов. Если речь о расхождении выручки, налоговая спросит: «Почему в декларации сумма меньше, чем в банковских выписках?»
Если вопрос по контрагенту: «Как вы проверяли благонадёжность поставщика?»
При низкой налоговой нагрузке: «Чем обусловлен спад прибыли в 2025 году?»
Подготовьте краткие, но аргументированные ответы. Используйте цифры и ссылки на документы.
Направьте в ИФНС письменное уведомление с указанием причины: болезнь, командировка, необходимость собрать документы. Сделайте это не позднее чем за 24 часа до назначенного времени. Сохраните копию уведомления и подтверждение отправки.
Перенос — не отказ. ФНС обычно идёт навстречу, если причина уважительная.
В сложных случаях (допрос, спорные операции, риск доначислений) лучше прийти с юристом или налоговым консультантом:
- оформите письменную доверенность (нотариальная не требуется);
- обсудите с представителем стратегию ответов;
- убедитесь, что он знает все детали ситуации.
Процедура допроса
Оформление протокола. Во время допроса инспектор ведёт протокол по ст. 99 НК РФ. В нём фиксируются: ФИО, должность, место работы; вопросы инспектора и ответы; перечень представленных документов.1. точность формулировок (ответов и вопросов);
2. наличие всех страниц (пронумерованы и прошиты);
3. корректность данных о времени и месте проведения.
Подпишите протокол только после того, как убедитесь, что всё верно. Если не согласны с содержанием — сделайте отметку: «С протоколом не согласен, см. мои замечания ниже».
В каких случаях вызывают в налоговую: частые вопросы собственников
Эксперт Наталья Харькова
Финдир НФ
Когда налоговая вызывает компанию в связи с выявлением разрывов по НДС?
Налоговая может вызвать компанию, если система АСК НДС‑2 нашла несоответствие. Предприниматель заявил вычет по НДС, а его поставщик не отразил эту сумму в своей декларации.
Сначала ФНС отправит требование дать пояснения — через ТКС, личный кабинет или письмом. Есть 5 рабочих дней, чтобы ответить. Если компания не отреагирует, или объяснения покажутся неубедительными, могут пригласить на личную беседу.
Особенно настороженно ФНС относится к ситуациям, когда:
-
поставщик выглядит «технической компанией» (массовый адрес, нет признаков деятельности);
-
разрывы найдены сразу по нескольким сделкам.
В каких случаях могут вызвать по поводу низкой налоговой нагрузки или убытков в декларациях по налогу на прибыль?
ФНС может пригласить предпринимателя или руководителя на беседу, если:-
в декларациях отражаются убытки два года подряд и более;
-
налоговая нагрузка существенно ниже отраслевых показателей;
-
резко упала прибыль после реорганизации, смены юрлица или перехода активов;
-
необоснованно применяются льготы, вычеты или учитываются убытки прошлых лет.
ИФНС может запросить письменные пояснения, почему есть убыток или низкая нагрузка, вызвать бухгалтера или финдиректора на встречу или допрос, а также предложить подать уточнённую декларацию, если сочтет аргументы неубедительными.
Чтобы подготовиться к вызову, соберите обоснования причин убытков. Например, рыночная ситуация, санкции, запуск нового направления. Подготовьте документы, подтверждающие реальность сделок: договоры, акты, платёжки. Предоставьте аналитику по отраслевым показателям, если отклонение вызвано объективными факторами.
Сам по себе убыток или низкая нагрузка — не нарушение. Если вы логично и документально объясните ситуацию, налоговая ограничится запросом или разъяснительной встречей.
Что считается высоким или низким возмещением НДС, и может ли это стать причиной вызова?
Высокий уровень возмещения — когда сумма превышает годовую налоговую нагрузку, составляет более 30–40 % от выручки, резко выросла после реорганизации или смены контрагентов.
Низкий НДС вызывает вопросы, если компания:-
платит почти нулевой налог при активной деятельности;
-
сдаёт нулевые декларации при значительных оборотах;
-
использует схемы с техническими контрагентами.
В таких случаях ФНС может запросить пояснения, вызвать на допрос или продлить камеральную проверку.
Могут ли вызвать в ИФНС для дачи пояснений, если подана «уточнёнка» с уменьшением суммы налога к уплате?
Да. По статье 81 НК РФ при уменьшении налога нужно представить пояснения и документы. ИФНС может потребовать обоснования в течение 5 рабочих дней; вызвать представителя для устных разъяснений; начать камеральную или выездную проверку.
Особенно внимательно проверяют повторные уточнения, снижение налога после проверки и корректировки задним числом.
Какие показатели по заработной плате могут спровоцировать вызов?
Вызов вероятен, если средняя зарплата заметно ниже среднеотраслевой по региону и ОКВЭД, ФОТ занижен относительно выручки или численности персонала, а также если активно используются ИП, самозанятые или ГПХ‑контракты при низких НДФЛ и взносах.
Может ли налоговая вызвать в связи с большим количеством уволенных сотрудников за короткий период?
Да, если численность сократилась на 30–50 % за 1–2 квартала без снижения выручки. Ситуация усугубляется, если уволенные сотрудники продолжают работать как ИП или по ГПХ, а также если увольнения произошли на фоне проверки или корректировки отчётности.
ИФНС может запросить пояснения, вызвать руководителя или сравнить данные СЗВ‑М, 6‑НДФЛ и штатного расписания.
Как ФНС выявляет признаки недобросовестных контрагентов, и почему компания может быть вызвана в связи с ними?
ФНС анализирует расхождения в декларациях через АСК НДС‑2 и признаки фирмы-однодневки. Налоговая также смотрит на системные разрывы по НДС и выявляет массовых контрагентов из групп риска.
Вызвать могут, если предприниматель:-
заявляет вычеты по НДС от подозрительного контрагента;
-
не может подтвердить реальность сделки;
-
участвует в цепочке транзита или дробления выручки.
Что именно налогоплательщик должен пояснить или предоставить на допросе или комиссии?
При разрывах по НДС — подтвердите реальность сделки и выбор контрагента.
При убытках — объясните причины и подтвердите расходы.
При низком ФОТ — предоставьте штатное расписание и обоснование.
При рискованных контрагентах — покажите, как проверяли партнёра и осуществляли поставки.
При массовых увольнениях — объясните причины кадровых изменений.
Всегда берите копии документов, оригиналы — только для обозрения. Чёткие пояснения на первой встрече снижают риск углублённой проверки.
В каких случаях вызывают в налоговую: в двух словах
-
Вызов в налоговую — стандартная процедура для уточнения данных, а не всегда признак серьёзного нарушения. Важно не паниковать и грамотно подготовиться.
-
Основные причины вызова — нестыковки в отчётности, низкая налоговая нагрузка, постоянные убытки, крупные вычеты по НДС или сделки с контрагентами из чёрного списка. Например, если выручка в декларации не совпадает с банковскими выписками, система ФНС автоматически фиксирует расхождение и направляет запрос на пояснения. Также поводом может стать зарплата ниже среднеотраслевого уровня или частая смена юридического адреса.
-
Есть разные формы вызова: запрос пояснений, официальный допрос с протоколом, информационное письмо-приглашение или онлайн-вызов. Допрос проводится в рамках проверки, и его результаты могут стать доказательством в налоговом споре. На запрос пояснений можно ответить письменно, а на допрос необходимо явиться лично.
-
Подготовка к визиту — ключевой этап. Нужно проанализировать уведомление, собрать все документы, касающиеся темы вызова, продумать ответы на возможные вопросы. Полезно проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, особенно если речь идёт о допросе или спорных ситуациях.
-
Неявка без уважительной причины влечёт штраф. Уважительными причинами считаются болезнь, командировка, форс-мажор и др. Если предприниматель не может явиться в назначенный день, нужно заранее уведомить ИФНС в письменном виде и приложить подтверждающие документы. На допросе важно говорить правду, но не давать лишней информации, и внимательно проверить протокол перед подписанием.
Читайте другие полезные статьи в Нескучной газете:
ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов
Распространенные ошибки в отчетности ООО
Как подготовить отчетность в ИФНС: руководство для предпринимателей
Поможем наладить финансовый учёт
Чаще всего проблемы с налоговой возникают не из‑за злого умысла, а из‑за неточностей в документах, недочётов в работе бухгалтерии, непонимания свежих требований ФНС. Финдиры Нескучных помогут привести финансовые документы в порядок.
Что мы сделаем:
Проверим работу главного бухгалтера — проанализируем отчётность на соответствие НК РФ, выявим слабые места, которые могут заинтересовать ФНС, дадим рекомендации по исправлению.
Автоматизируем управленческий учёт — настроим систему, которая отслеживает ключевые показатели в реальном времени, формирует
Вот кому мы уже помогли:Вы тоже можете сотрудничать с нами. Город и страна не имеют значения. Мы работаем онлайн с любыми городами России, СНГ, Европы. Лучший способ знакомства с Нескучными — бесплатная онлайн-экскурсия.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
