Как учесть капитальные вложения в открытие новой точки: всё, что нужно знать собственнику

Открытие нового филиала — это важный шаг в расширении бизнеса. Для успешного старта необходимо учесть множество факторов, при этом одним из самых критичных является правильное планирование капитальных вложений. В статье рассмотрим, что такое капитальные вложения, как они отражаются в учете и как правильно открыть филиал компании.

Содержание

Что такое капитальные вложения

Открытие филиала: что нужно знать

Какие затраты НЕ относятся к капитальным вложениям

Как учесть капитальные вложения на открытие филиала

Баланс филиала: какой выбрать

Преимущества и риски открытия филиала

Открытие филиала: частые вопросы собственников

Открытие филиала: в двух словах

Поможем составить финмодель и сделать бизнес устойчивым

Что такое капитальные вложения

Капитальные вложения — это затраты на приобретение, создание, улучшение или восстановление основных средств, которые будут использоваться в бизнесе более 12 месяцев. Это не просто расходы на закупку или ремонт, а вложения, которые должны приносить прибыль в будущем.

Важно отметить, что капитальные вложения не касаются третьих лиц. То есть если вы купили оборудование, улучшили его и продали — это не капитальное вложение, а торговля. Вложения в основные средства нужны для обеспечения стабильности и развития бизнеса в долгосрочной перспективе.

Открытие филиала: что нужно знать

Во-первых, открытие нового филиала в другом регионе — это не только расширение бизнеса, но и важный процесс с точки зрения законодательства. Чтобы правильно учесть капитальные вложения, необходимо соблюсти несколько этапов:

1. Принятие решения об открытии. Для начала учредители компании принимают решение о создании филиала, которое отражается в учредительных документах.

2. Подготовка и нотариальное удостоверение документов. Устав и другие ключевые документы нужно нотариально заверить.

3. Подача документов в налоговую. Важно подать документы в Федеральную налоговую службу для регистрации филиала.

4. Регистрация в ЕГРЮЛ. После того как документы прошли проверку, информация о филиале вносится в Единый государственный реестр юридических лиц.

5. Открытие расчетного счета. Филиал, как правило, открывает в банке расчетный счет, на который поступают средства для ведения деятельности.

Во-вторых, когда компания открывает филиал, возникает ряд расходов, которые могут быть отнесены к капитальным вложениям:

• Аренда помещений для филиала.

• Закупка оборудования и мебели.

• Ремонт и улучшение помещений, если требуется подготовка пространства для новых рабочих мест.

• С 2024 года можно относить к капитальным вложениям также расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) и нематериальные активы (НМА).

Какие затраты НЕ относятся к капитальным вложениям

Есть несколько типов затрат, которые не могут быть отнесены к капитальным вложениям. Это важно учитывать, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете:

• Работы, выполняемые для создания или улучшения активов, предназначенных для продажи третьим лицам.

• Текущий ремонт, если он не улучшает актив или не увеличивает срок его службы.

• Затраты на внеплановые ремонты из-за поломок или аварий.

Вместо капитальных вложений такие расходы следует учитывать как текущие и отражать в себестоимости продаж или расходах текущего периода (п. 3, 16 ФСБУ 26/2020).

Как учесть капитальные вложения на открытие филиала

Для отражения капвложений в бухгалтерском учете следует руководствоваться  ФСБУ 26/2020. Для отражения в управленческом учете опираемся на общие понятия капитальных вложений, но правила принятия к учету всех входящих затрат на приобретение и запуск будут шире и регламентируются внутренней политикой компании.

Для этого необходимо:

1. Правильно отразить их в бухгалтерской отчетности. Эти расходы должны быть записаны в качестве основных средств, которые затем амортизируются в зависимости от их срока службы. 

2. Открыть отдельный учет для филиала или учитывать расходы через головной офис, в зависимости от того, какой вариант учета выбрала компания.

3. Учитывать амортизацию основных средств, что также влияет на финансовые результаты компании.

4. Проводить регулярный контроль финансовых результатов филиала, чтобы оценить эффективность вложений.

Понимаем, что загрузили вас бюрократическими аспектами, поэтому давайте наглядно рассмотрим важные блоки на примере финмодели бизнеса с филиалами↓↓↓

Пример финмодели бизнеса с филиалами

Обратите внимание: для каждого филиала создается отдельный лист. Так учет становится более прозрачным, а вы можете делать выводы об эффективности каждого из филиалов на основе цифр.

Как узнать прибыль и рентабельность филиала? На этот вопрос мы ответили здесь.

Расходы также просчитываются для каждого из филиалов↓↓↓

Пример расходов бизнеса с филиалами

Подробнее о переменных и постоянных расходах мы писали в этой статье.

Баланс филиала: какой выбрать

Когда решили открыть филиал, подумайте, как будет организован финансовый учет. Вопрос о балансе часто возникает на этапе планирования, и существует два основных подхода к ведению учета: отдельный баланс филиала или ведение учета из головного офиса. Но в целом по организации необходимо будет вести консолидированный баланс, куда войдут данные балансовых показателей всех филиалов и головного офиса.

Тип 1. Отдельный баланс филиала

Если вы решите вести отдельный баланс филиала, то все расходы и доходы филиала будут учитываться в рамках его собственной финансовой отчетности. Это значит, что филиал будет иметь свой баланс, отдельный от баланса головной компании, и будет нести ответственность за свои финансовые результаты.

Применение отдельного баланса имеет несколько преимуществ:

• Прозрачность. Каждый филиал имеет четкую финансовую отчетность, что облегчает контроль и оценку его эффективности.

• Независимость. В случае финансовых трудностей одного из филиалов головной офис может разделить риски и минимизировать возможные потери.

Однако этот подход требует дополнительных затрат на ведение бухгалтерии, сдачи управленческой отчетности и контроля всех операций на уровне филиала.

Тип 2. Ведение учета из головного офиса

Другой вариант — это ведение учета из головного офиса, когда филиал не имеет собственного баланса. В этом случае все финансовые операции филиала отражаются в отчетности головной компании, что упрощает процесс учета и финансового контроля.

Преимущества такого подхода:

• Снижение затрат на бухгалтерию. Отсутствие необходимости вести отдельный учет и сдавать отчетность филиала снижает административные расходы.

• Централизованный контроль. Головной офис контролирует все финансовые потоки и может быстро реагировать на изменения.

Но при таком подходе сложнее отслеживать результаты деятельности каждого филиала, и на практике это может приводить к трудностям в распределении общих расходов и прибыли.

Пример баланса компании с филиалами

Преимущества и риски открытия филиала

Может показаться, что открытие филиала — отличная идея:

• Расширение клиентской базы. Новый филиал в другом регионе позволяет охватывать больше клиентов, что может увеличить объем продаж.

• Укрепление бренда. Присутствие в разных частях страны или региона помогает укрепить узнаваемость бренда и доверие к нему.

• Диверсификация рисков. В случае экономических трудностей в одном регионе/стране филиалы в других местах могут продолжать приносить доход.

• Развитие кадров. Создание новых рабочих мест помогает привлекать местных специалистов, что может повысить эффективность работы.

Но, как говорил дядя Человека-паука, «большая сила — это большая ответственность»:

• Внешние угрозы. Негативные события, такие как налоговые проверки, судебные разбирательства или рейдерские захваты, могут затронуть всю компанию и ее филиалы.

• Контроль финансов. Сложности с распределением расходов могут привести к недооценке или переоценке финансовых результатов каждого филиала.

• Распределение полномочий. Если филиал не ведет отдельный баланс, сложно точно определить, насколько эффективен каждый из филиалов.

Открытие филиала: частые вопросы собственников

Чем филиал отличается от представительства и подразделения?

• Филиал — это самостоятельная часть компании, которая может вести хозяйственную деятельность.

• Представительство — не имеет права на ведение бизнеса и лишь представляет интересы компании.

• Подразделение — внутренняя структура организации, которая не является юридическим лицом и не может вести деятельность от своего имени.

Как уплачиваются налоги после открытия филиала?

После открытия филиала организация обязана перейти с упрощённой системы налогообложения (УСНО) на общую систему (ОСНО), уведомив налоговую службу. Региональные налоги уплачиваются по месту нахождения филиала.

Какие частые ошибки при открытии филиала можно допустить?

• Не сообщить налоговым органам о переходе на ОСНО.

• Ошибки при оформлении юридического статуса филиала.

• Неправильное оформление документов при регистрации в налоговых органах.

• Не разделять финансовые показатели по каждому филиалу.

Открытие филиала: в двух словах

• Капитальные вложения должны приносить прибыль в будущем.

• Когда вы учитываете капитальные вложения на открытие филиала, важно правильно отразить их в бухгалтерской отчетности.

• Существует два основных подхода к ведению управленческого учета: отдельный баланс филиала или ведение учета из головного офиса.

Поможем составить финмодель и сделать бизнес устойчивым

Нескучные финдиры помогают собственникам грамотно руководить финансами и избегать рисков. Вот как это обычно бывает:

• Четыре филиала, а прибыли нет

• Тайна двух филиалов: подняли выручку с 13 до 31 млн ₽ при прежнем ФОТ

• Как не смыть доход: кейс клининговой компании

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

Начните с простого: скачайте наш шаблон финмодели и наведите порядок в показателях. Это бесплатно↓

[FORM PRESET="I" - "Шаблон финмодели"/]