Как узнать прибыль и рентабельность филиала. Особенности финучета

Эффективность работы филиала оценивают через прибыль и рентабельность. Для этого филиал собирает управленческую отчетность, которая отличается от отчетности обычного бизнеса. Рассказываем, что учитывать при сборе такой отчетности, а также чем филиал отличается от подразделения и обособленного представительства.

Содержание

Филиал: что это

Особенности управленческого учета в филиале

Как посчитать рентабельность филиала

7 шагов, чтобы рассчитать прибыль филиала

Прибыль и рентабельность филиала: в двух словах

Поможем узнать прибыль и рентабельность филиала

Филиал: что это

Филиал — это часть компании, которая находится в другом городе или месте. У филиала есть свои сотрудники и задачи, но он работает под тем же юридическим лицом, что и головной офис. Вот как это может выглядеть ↓

Головная компания в Москве	Филиал в Екатеринбурге
Свое производство, работает на Центральную Россию, в штате 40 человек	Свое производство, работает на Урал, в штате 20 человек

↑ Филиал ничем не отличается от головной компании и работает под тем же юридическим лицом, но в другом городе

Филиал часто путают с представительством и обособленным подразделением. Разберем каждое из понятий ↓

Представительство — это офис компании, который представляет интересы бизнеса в другом городе или стране, но не занимается продажей и производством.

Обособленное подразделение — это дополнительные рабочие места за пределами головного офиса или предприятия. Например, мебельный завод находится в промзоне, а отдел маркетинга и бухгалтерия трудятся в обособленном подразделении — в офисном здании на другом конце города.

↑ Филиал, представительство и подразделение различают только в бухучете и юридически. В управленке всё наоборот — это разные направления бизнеса, отчетность по которым собирают укрупненно и в целом по компании.

Особенности управленческого учета в филиале

Филиалы ведут управленческий учет, чтобы бизнес мог оценить эффективность каждого филиала. Для этого бизнес:

Собирает и ведет три главных отчета собственника — ДДС, ОПиУ и баланс, в которые включает данные из филиалов.

Контролирует бюджеты филиалов. Чтобы достигать стратегических целей и снизить риски перерасхода.

Следит за достоверностью данных и честностью персонала — чтобы сотрудники филиалов не рисовали показатели для выбивания бюджета.

Привлекает независимых специалистов для финансовой оценки филиалов. Например, финдиров Нескучных, которые могут проанализировать показатели каждого филиала.

Управленческий учет филиала ведут так же, как и в головном офисе компании. В отчетах филиала фиксируют:

• выручку;

• себестоимость — учет материалов для производства продукции;

• ФОТ — зарплату сотрудников, которые напрямую влияют на производство.

• административные расходы;

• коммерческие расходы.

Подробнее → Финансовая отчетность компании: что в нее входит, как читать и проверять

Отличия в отчетности филиала и головной компании

Чаще всего управленческий учет филиала отличается от учета  головного офиса в четырех моментах ↓

Отличие 1. Аренда. Сумма затрат на аренду офисов, цехов и складов в филиалах по всей стране может отличаться. Например, аренда цеха в Москве может стоить 5 млн ₽, а в Тамбове — 1 млн ₽.

Отличие 2. Налоги. Каждый филиал — это отдельное предприятие, налоги которого распределяются так: филиал платит налоги в местный бюджет и по региональным ставкам, а головной офис платит часть налогов, связанных с содержанием филиала уже в своем регионе. Вот как это может выглядеть ↓

Головной офис в Москве	Филиал в Екатеринбурге
Платит федеральные налоги за всю компанию, в том числе налоги за филиалы в других регионах, в бюджет Москвы. Например, НДС или страховые взносы за сотрудников филиалов	Платит налог на имущество и налог на прибыль в бюджет Екатеринбурга

Отличие 3. Оценка эффективности по чистой прибыли. Филиал — это предприятие со своими сотрудниками, руководством и офисом. Поэтому его эффективность нужно оценивать по чистой прибыли, а не по валовой. Но случается, что один филиал производит продукцию, а другие ее продают. В этом случае расходы на производство стоит вести в отчетности тех филиалов, которые заказывают продукцию. 

Разберем на примере компании по производству теплиц с двумя филиалами: в Тюмени с собственным производством и в Кургане, который заказывает продукцию у тюменского филиала ↓

Филиал в Тюмени относит расходы на производство для Кургана себе в расходы	Филиал в Кургане фиксирует расходы на производство в Тюмени в своей управленческой отчетности
Тюмень производит продукцию для Кургана и продает ее филиалу по себестоимости. Отчетность покажет искаженную картину по чистой прибыли — филиал в Тюмени будет работать с убытком, а в Кургане с большей прибылью	Тюмень прописывает технологические карты, по которым Курган покрывает расходы на производство продукции для своего филиала. А еще доплачивает Тюмени процент от продаж. Отчетность покажет реальную картину об эффективности двух филиалов

Отличие 4. Консолидированная отчетность. Чтобы собственник видел общую картину бизнеса, финансовая служба собирает отчетность по всем филиалам и головному офису в консолидированную отчетность. Вот как это примерно выглядит ↓

↑ Консолидированная отчетность поможет собственнику увидеть эффективность бизнеса как в разрезе филиалов, так и по компании в целом

Как посчитать рентабельность филиала

Рентабельность — это показатель, отражающий, как эффективно филиал использует свои ресурсы. Для оценки своей эффективности филиалу стоит считать:

• рентабельность по маржинальному доходу;

• рентабельность по чистой прибыли;

• рентабельность собственного капитала;

• рентабельность активов.

Разберем каждый из видов рентабельности ↓

Рентабельность по маржинальному доходу. Показывает эффективность ценовой политики — покрывает ли филиал расходы на себестоимость сырья и не продает ли товар в убыток. Рентабельность по маржинальному доходу считают по формуле ↓

Рентабельность по маржинальному доходу = (Выручка - Себестоимость товара) / Выручка * 100%

Как работать с показателем:

• Если рентабельность по марже падает, значит, себестоимость выросла — филиалу пора поднимать цену на товар, чтобы отбивать расходы и работать с прибылью.

• Если себестоимость в филиалах разная — стоит поднять цены на товар в филиалах с высокой себестоимостью, чтобы бизнес работал с одинаковой маржой во всех филиалах.

Рентабельность по чистой прибыли. Показывает, как эффективно работает каждый филиал — сколько копеек чистой прибыли приносит филиал на 1 ₽ выручки. Показатель считают по формуле ↓

Рентабельность по чистой прибыли = (Чистая прибыль / Выручка) * 100%

Как работать с показателем:

• Если филиал приносит убыток, то компания принимает решение о его закрытии или о перестройке бизнеса, чтобы привести филиал к прибыли.

• Если филиал работает эффективнее других, то бизнес поощряет команду. Например, через премии или увеличение бюджета.

Рентабельность собственного капитала. Показывает, как эффективно работает капитал, который бизнес вложил в филиал, — сколько копеек или рублей чистой прибыли приносит один рубль собственного капитала. Показатель считают по формуле ↓

Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль / Собственный капитал) * 100%

Рентабельность собственного капитала от филиала к филиалу может различаться. Даже если бизнес распределил по филиалам равную сумму капитала. Так происходит по нескольким причинам:

• филиалы работают с разной прибылью;

• одни филиалы развиваются за счет привлечения средств кредиторов, а другие за свои средства или в долг у головного офиса.

Вот как это может выглядеть ↓

Филиал в Кургане заработал 7 млн ₽ за год, вложив собственные средства филиала в новое оборудование	Филиал в Тюмени заработал 7 млн ₽ за год, взяв кредит на новое оборудование
Собственный капитал филиала — 5 млн ₽. При этом бизнес вложил собственные 5 млн ₽ в капитал и смог заработать больше. Теперь собственный капитал бизнеса — 10 млн ₽	Собственный капитал филиала — 5 млн ₽. Бизнес дополнительно взял кредит на 5 млн ₽— закупил новые станки, которые помогли увеличить производство товара. Собственный капитал остался на прежнем уровне — 5 млн ₽ ₽

↑ Каждый филиал заработал по 7 млн ₽ чистой прибыли, но рентабельность собственного капитала филиала в Тюмени — 140%, а филиала в Кургане — 70%. В итоге собственный капитал тюменского филиала работает эффективней

Подробнее → Финансовый рычаг: как посчитать, можно ли брать кредит

Рентабельность активов. Показывает, как эффективно филиал использует активы для производства, продажи и генерации чистой прибыли. К активам относят станки, здания, сооружения, транспорт, дебиторскую задолженность от клиентов, запасы на складе и деньги.

Рентабельность активов считают по формуле ↓

Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Активы) * 100%

На что обращать внимание:

• Эффективность сотрудников — чем лучше работают, тем выше рентабельность активов. Например, случается, что активы двух филиалов равны по сумме. Но в одном менеджер не умеет выстраивать работу сотрудников, а во втором управленец руководит так, что перевыполняет план, — рентабельность активов второго филиала будет выше.

• Запасы — если деньги заморожены в запасах, то бизнес не генерирует прибыль. Запасов на складе должно быть столько, чтобы филиал смог распродать их в ближайшее время или их хватило на сезон.

• Дебиторская задолженность — если филиал дает отсрочки клиентам в несколько месяцев, то деньги медленно возвращаются в филиал и не помогают зарабатывать.

Как работать с показателем:

• Если филиалы работают с одинаковой чистой прибылью, то их стоит оценивать по рентабельности активов. Чем рентабельность выше, тем лучше.

• Если бизнес вложил в филиалы равное количество активов, то оценить каждый филиал можно по чистой прибыли. Здесь правило такое: чем больше филиал приносит чистой прибыли на ту же сумму активов, тем лучше.

7 шагов, чтобы рассчитать прибыль филиала

Посчитать прибыль филиала можно в 7 шагов — алгоритм такой же, как и в отчетности обычного бизнеса. Для этого можно заполнить отчет о прибылях и убытках — это таблица, которая показывает финансовую эффективность бизнеса за период.

Скачать бесплатный шаблон ОПиУ можно здесь ↓

[FORM PRESET="H"-"Барсетка шаблонов"/]

Когда ОПиУ под рукой, достаточно вбить нужные данные, чтобы узнать прибыль филиала. Остальное таблица посчитает автоматически ↓

Шаг 1. Посчитать выручку. Выручка — это деньги, которые клиент должен заплатить бизнесу за товары или услуги. Выручку считают методом начисления — когда бизнес выполнил свои обязательства и подписал акт о приемке. Выручку можно посчитать так ↓

Выручка = Количество сделок * Стоимость сделки

Например, если в январе филиал продал 20 теплиц по 300 000 ₽, то выручка за январь — 6 млн ₽.

Шаг 2. Посчитать переменные расходы. Переменные расходы — это те, которые зависят от выручки. Растет выручка — растут и переменные расходы. К ним относят себестоимость сырья, логистику, бонусы менеджерам по продажам и так далее.

Шаг 3. Посчитать общепроизводственные расходы. К ним относят всё, что связано с производством, но от выручки не зависит. Например, коммунальные услуги и зарплата сотрудников цеха. А еще аренда склада, если филиал арендует склад.

Шаг 4. Посчитать административные расходы. Административные расходы — это затраты бизнеса на обслуживание офиса. Сюда включают аренду офиса, зарплату административных сотрудников, подписку на 1С, расходы на авто управляющего филиалом и так далее.

Шаг 5. Посчитать коммерческие расходы. Коммерческие расходы — это затраты бизнеса на продвижение продукции. Здесь фиксируют затраты на рекламу и маркетинг.

Шаг 6. Посчитать расходы ниже EBITDA. Сюда относят налог на прибыль, амортизацию и проценты по кредиту, если у филиала есть кредиты.

Шаг 7. Узнать чистую прибыль и радоваться результату. Заполнив все ячейки таблицы, бизнес получит готовый отчет о прибылях и убытках, который покажет рентабельность и чистую прибыль филиала.

Вот как это может выглядеть ↓

↑ Показатели выдуманы, но суть одна — узнать чистую прибыль и рентабельнось филиала можно автоматически, вбив нужные данные в таблицу

Прибыль и рентабельность филиала: в двух словах

• Филиал — это часть компании, которая находится в другом городе или месте. Филиал работает под тем же юридическим лицом, что и головной офис.

• Управленческая отчетность филиала отличается ведением статей по аренде и налогам, оценкой эффективности по чистой прибыли, а также сбором в консолидированную отчетность.

• Для оценки эффективности филиала бизнес следит за рентабельностью по маржинальному доходу, рентабельностью по чистой прибыли, рентабельностью собственного капитала и рентабельностью активов.

• Чтобы посчитать прибыль филиала, бизнес использует отчет о прибылях и убытках. Для этого в таблицу вносят выручку, переменные, общепроизводственные, административные и коммерческие расходы, а также расходы ниже EBITDA. Остальное считается автоматически.

Поможем узнать прибыль и рентабельность филиала

Финдиры НФ умеют вести управленческий учет в филиалах и оценивать их эффективность. Для этого они погружаются в данные каждого филиала и собирают консолидированную отчетность, которая позволяет собственнику принимать управленческие решения на основе цифр. Вот лишь некоторые примеры их работы:

• Тайна двух филиалов: подняли выручку с 13 до 31 млн ₽ при прежнем ФОТ

• Увеличили рентабельность собственного капитала с 24 до 48%

• Финспецназ: упростили презентацию финотчетов

• Как финмодель раскрыла тайну кассовых разрывов и помогла всё исправить

Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов. 

Самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-встреча. Она бесплатная и ни к чему не обязывает ↓