Чтобы вовремя платить проценты по кредитам, планировать расходы и никому не прощать долгов, нужно вести учет кредитов и займов. А еще — правильно фиксировать операции с ними в ДДС — отчете о движении денежных средств. Как всё это делать грамотно, рассказываем в статье.
Содержание
Начнем с базы: что такое кредит, заем, отчетный период и прочее
Берем кредит или заем: как отражать в ДДС
Выдаем займы и получаем проценты: как отразить в ДДС
Беспроцентные займы: как учитывать в ДДС
Займы в ДДС: частые вопросы собственников
Почему в ДДС нужно разделять основной долг и проценты по нему?
Как учитывать в ДДС займы, если это группа компаний?
Учет кредитов и займов в ДДС: в двух словах
Поможем с учетом кредитов и займов
Начнем с базы: что такое кредит, заем, отчетный период и прочее
Прежде чем переходить к тому, как отражать займы и кредиты в ДДС, разберемся с некоторыми терминами ↓
Денежный заем — это когда одна компания дает деньги другой с условием их возврата и оплатой процентов за пользование. Или без процентов, тут как договоритесь.
Кредиты — это деньги под проценты, которые выдает кредитная организация. Чаще всего это банки и микрофинансовые организации.
Кредиты бывают разными: единоразовые кредиты под проценты, овердрафты, а еще возобновляемые и невозобновляемые кредитные линии.
Как отличить кредит от займа: если деньги дает организация с лицензией Центробанка на кредитную деятельность — это кредит. А если такой лицензии нет, то это заем.
Отчетный период — это период, за который составляется отчетность. Например, управленческие отчеты собирают раз в месяц, значит, отчетный период — месяц.
Поступления в ДДС — это любые деньги, что приходят на счет компании, например, оплаты от клиентов, полученные кредиты или поступления процентов по вкладу от банка.
Выбытия в ДДС — это все деньги, которые уходят со счета бизнеса, например, выплата зарплат или оплата поставщикам.
Виды деятельности в ДДС — это деление поступлений и выбытий денег по характеру деятельности компании. Всего в ДДС есть три вида такой деятельности:
- Операционная деятельность — всё, что связано с основной работой компании: поступления от клиентов, оплата поставщикам за товар, выплата зарплаты, перевод за аренду офиса, оплата налогов и так далее. Это все движения денег, без которых бизнес не сможет работать.
- Финансовая деятельность — это кредиты, полученные займы, все вклады и выплата дивидендов.
- Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые могут принести прибыль: выдача займов под проценты, покупка оборудования, недвижимости или акций других компаний.
Разбивка по видам деятельности в ДДС нужна, чтобы видеть, откуда компании приходят деньги и на что она их тратит. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе, — это значит, что компания живет за счет кредитов и рискует утонуть в долгах. А потом и вовсе закончить жизнь банкротством.
Статьи в ДДС — это более детализированная разбивка операций, с указанием причины поступлений или выбытий. Например, операции «Покупка муки для пончиков» или «Оплата поставщику за молоко» попадут в статью «Оплата поставщикам за сырье и материалы».
С основными терминами разобрались, теперь разберем, как их правильно отразить в ДДС.
Берем кредит или заем: как отражать в ДДС
Все кредиты и займы попадают в ДДС. Сначала как поступления — приход денег от кредитора, а затем как выбытия — платежи по процентам или погашение тела долга.
Операции, связанные с кредитами и займами, попадают в разные разделы ДДС. Разберемся, что куда записывать в каждой из ситуаций:
- когда компания получила кредит;
- когда выплачивает основной долг;
- платит проценты;
- гасит досрочно.
Для удобства соберем всё в таблицу. Она актуальна для кредитов, займов и кредитных линий ↓
| Взяли деньги в долг | Регулярно гасим основной долг | Платим проценты | Гасим досрочно | |
| Тип операции | Поступления | Выбытия | Выбытия | Выбытия |
| Вид деятельности в ДДС | Финансовая | Финансовая | Операционная | Финансовая — для тела долга Операционная — для процентов |
| Статья | «Полученные займы и кредиты» | «Выплата основного долга по предоставленным займам» | «Оплата процентов по предоставленным займам» | Для остатка долга — «Выплата остатка долга по предоставленным займам» Для оставшихся процентов — «Оплата процентов по предоставленным займам» |
В таблице видно, что тело долга и проценты попадают в разные разделы по видам деятельности:
- тело долга — в раздел ДДС «Финансовая деятельность»;
- проценты — в раздел ДДС «Операционная деятельность».
Тело долга и проценты попадают в разные разделы ДДС, потому что:
- В раздел «Финансовая деятельность» попадают все операции, связанные с финансирование работы бизнеса: тело кредита, тело займа, вложения собственника.
- А в раздел «Операционная деятельность» — текущие платежи, например, оплата сырья, зарплаты, проценты по кредитам. Проценты — это ровно как аренда офиса, только арендует компания не помещение, а чужие денежки.
Вот как разбивка кредитных платежей по разделам выглядит в ДДС ↓
☝️Если записать кредит в раздел «Операционная деятельность», это исказит всю отчетность. Покажется, что бизнес приносит много денег. Но вот только эти деньги бизнес не заработал, а взял в банке и еще должен вернуть.
В целом, если у компании есть кредиты, советуем завести учет финансовой деятельности в отдельной таблице, чтобы отслеживать платежи по кредитам и не допускать просрочек. Вот как это выглядит:
А бесплатный шаблон таблицы для учета кредитов и займов есть в нашей барсетке ↓
Выдаем займы и получаем проценты: как отразить в ДДС
Когда компания выдает займы другому бизнесу и получает проценты, эти перемещения денег также отражаются в ДДС. Здесь операции будут записываться так ↓
| Мы выдали заем | Нам вернули заем | Нам заплатили проценты | |
| Тип операции | Выбытие | Поступление | Поступление |
| Вид деятельности в ДДС | Инвестиционная деятельность | ||
| Статья | «Выдача займа третьим лицам» | «Возврат выданных займов» | «Полученные проценты за предоставленные займы» |
Все поступления и выбытия, связанные с выданным займом, попадают в блок ДДС по инвестиционной деятельности. Потому что выдача займа — это инвестиция.
Сколько дохода принесли инвестиции, также отслеживают в ДДС:
В этом кусочке ДДС видим: выдали заем в размере 1 млн ₽ и уже получили обратно 200 000 ₽ в зачет тела долга и 50 000 ₽ в виде процентов
Кроме фиксирования движения денег в ДДС, также рекомендуем вести учет выданных займов в отдельной таблице, чтобы следить за тем, кому, когда и на каких условиях вы отдали деньги, и отслеживать, вовремя ли заемщики возвращают долги.
Беспроцентные займы: как учитывать в ДДС
Беспроцентные займы — это те, за которые не платят проценты.
¯\_(ツ)_/¯
Учитывать полученные и выданные беспроцентные займы в ДДС проще, чем обычные, потому что процентов здесь нет, только сам долг ↓
| Получили беспроцентный заем | Выдали беспроцентный заем | Мы вернули заем | Нам вернули | |
| Тип операции | Поступление | Выбытие | Выбытие | Поступление |
| Вид деятельности в ДДС | Финансовая | Инвестиционная | Финансовая | Инвестиционная |
| Статья | «Полученные займы и кредиты» | «Выдача займа третьим лицам» | «Выплата основного долга по займам» | «Возврат выданных займов» |
А вот так учет беспроцентных займов выглядит в ДДС:
Займы в ДДС: частые вопросы собственников
Отвечает Ирина Ешпатрова, финансовый директор компании «Нескучные финансы». Опыт работы в финансах для малого бизнеса и аналитике — 10 лет. Решает задачи построения и внедрения управленческого учета в мультивалютных компаниях из сферы торговли, туристических услуг и в проектном бизнесе ↓
Почему в ДДС нужно разделять основной долг и проценты по нему?
Основной долг и проценты в ДДС разделяют по разным видам деятельности, потому что это разные по смыслу вещи ↓
Оплата процентов по займу или кредиту в ДДС — это как плата за аренду, но только не помещения или техники, а денег. Предприниматель платит за аренду денег, чтобы вести свое дело: продавать товары, оказывать услуги или что-нибудь еще. Поэтому проценты попадают в блок по операционной (основной ) деятельности, как остальные текущие расходы.
А вот тело долга — это не доход и не расход бизнеса. Тело предприниматель берет, оборачивает в бизнесе и возвращает обратно в полном объеме. Поэтому тело идет в раздел по финансовой деятельности.
Как учитывать в ДДС займы, если это группа компаний?
Управленческую отчетность собирают по всему бизнесу, а не по отдельному юрлицу. Поэтому в ДДС учитывают заем другому юрлицу внутри холдинга как перемещение денег между кошельками. Ведь каждое из этих юрлиц — это часть одного бизнеса.
Учет кредитов и займов в ДДС: в двух словах
- Все кредиты и займы попадают в ДДС. Сначала как поступления — приход денег от кредитора, а затем как выбытия — платежи по процентам или погашение тела долга.
- Компания берет кредит. Тело долга и проценты попадают в разные разделы ДДС. Тело долга — в раздел по финансовой деятельности, проценты — по операционной.
- Компания выдает заем. И тело займа, и проценты попадают в раздел ДДС по инвестиционной деятельности.
- Беспроцентные займы. Тоже учитываются в ДДС. Но тут нет процентов, только тело долга, которое попадает в раздел по финансовой деятельности, если компания берет такой заем. И в раздел по инвестиционной деятельности, если выдает.
Поможем с учетом кредитов и займов
Финдиры НФ знают, потянет ли бизнес новый кредит, где найти деньги, когда счета пусты, и как разобраться с хаосом в финансах. Вот лишь некоторые примеры их работы:
Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов.
Самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-встреча. Она бесплатная и ни к чему не обязывает ↓
Увидите, где вы теряете до 40% прибыли
Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей
✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!
В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.
