Займы в отчете о движении денежных средств (ДДС)

Чтобы вовремя платить проценты по кредитам, планировать расходы и никому не прощать долгов, нужно вести учет кредитов и займов . А еще — правильно фиксировать операции с ними в ДДС — отчете о движении денежных средств. Как всё это делать грамотно, рассказываем в статье.

Содержание

Начнем с базы: что такое кредит, заем, отчетный период и прочее

Берем кредит или заем: как отражать в ДДС

Выдаем займы и получаем проценты: как отразить в ДДС

Беспроцентные займы: как учитывать в ДДС

Взаимосвязь ДДС с бюджетом движения денежных средств (БДДС)

Займы в ДДС: частые вопросы собственников

Учет кредитов и займов в ДДС: в двух словах

Поможем с учетом кредитов и займов

Шаблон платежного календаря

Скачайте шаблон для использования в гугл таблицах.
Если будет трудно, мы в письмо положили видеоинструкцию

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Начнем с базы: что такое кредит, заем, отчетный период и прочее

Прежде чем переходить к тому, как отражать займы и кредиты в ДДС, разберемся с некоторыми терминами ↓

Денежный заем — это когда одна компания дает деньги другой с условием их возврата и оплатой процентов за пользование. Или без процентов, тут как договоритесь. 

Кредиты — это деньги под проценты, которые выдает кредитная организация. Чаще всего это банки и микрофинансовые организации. 

Кредиты бывают разными: единоразовые кредиты под проценты, овердрафты, а еще возобновляемые и невозобновляемые кредитные линии.

Как отличить кредит от займа:  если деньги дает организация с лицензией Центробанка на кредитную деятельность — это кредит. А если такой лицензии нет, то это заем.

Отчетный период — это период, за который составляется отчетность. Например, управленческие отчеты собирают раз в месяц, значит, отчетный период — месяц.

Поступления в ДДС — это любые деньги, что приходят на счет компании, например, оплаты от клиентов, полученные кредиты или поступления процентов по вкладу от банка.

Выбытия в ДДС — это все деньги, которые уходят со счета бизнеса, например, выплата зарплат или оплата поставщикам.

Виды деятельности в ДДС — это деление поступлений и выбытий денег по характеру деятельности компании. Всего в ДДС есть три вида такой деятельности: 

• операционная деятельность — всё, что связано с основной работой компании: поступления от клиентов,  оплата поставщикам за товар, выплата зарплаты, перевод за аренду офиса, оплата налогов и так далее. Это все движения денег, без которых бизнес не сможет работать;

• финансовая деятельность — это кредиты, полученные займы, все вклады и выплата дивидендов;

• инвестиционная деятельность — вложения денег, которые могут принести прибыль: выдача займов под проценты, покупка оборудования, недвижимости или акций других компаний.

Разбивка по видам деятельности в ДДС нужна, чтобы видеть, откуда компании приходят деньги и на что она их тратит. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе, — это значит, что компания живет за счет кредитов и рискует утонуть в долгах. А потом и вовсе закончить жизнь банкротством.

Статьи в ДДС — это более детализированная разбивка операций, с указанием причины поступлений или выбытий. Например, операции «Покупка муки для пончиков» или «Оплата поставщику за молоко» попадут в статью  «Оплата поставщикам за сырье и материалы».

С основными терминами разобрались, теперь разберем, как их правильно отразить в ДДС. 

Шаблон ДДС

Шаблон отчета о движении дережных средств — с настроенными формулами и видеоинструкцией

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Берем кредит или заем: как отражать в ДДС

Все кредиты и займы попадают в ДДС. Сначала как поступления — приход денег от кредитора, а затем как выбытия — платежи по процентам или погашение тела долга. 

Операции, связанные с кредитами и займами, попадают в разные разделы ДДС. Разберемся, что куда записывать в каждой из ситуаций:

• когда компания получила кредит;

• когда выплачивает основной долг;

• платит проценты;

• гасит досрочно.

Для удобства соберем всё в таблицу. Она актуальна для кредитов, займов и кредитных линий ↓

• тело долга — в раздел ДДС «Финансовая деятельность»;

• проценты — в раздел ДДС «Операционная деятельность».

Тело долга и проценты попадают в разные разделы ДДС, потому что: 

• В раздел «Финансовая деятельность» попадают все операции, связанные с финансирование работы бизнеса: тело кредита, тело займа, вложения собственника.

• А в раздел «Операционная деятельность» — текущие платежи, например, оплата сырья, зарплаты, проценты по кредитам. Проценты — это ровно как аренда офиса, только арендует компания не помещение, а чужие денежки.

Вот как разбивка кредитных платежей по разделам выглядит в ДДС ↓

☝️Если записать кредит в раздел «Операционная деятельность», это исказит всю отчетность. Покажется, что бизнес приносит много денег. Но вот только эти деньги бизнес не заработал, а взял в банке и еще должен вернуть. 

В целом, если у компании есть кредиты, советуем завести учет финансовой деятельности в отдельной таблице, чтобы отслеживать платежи по кредитам и не допускать просрочек. Вот как это выглядит: 

А бесплатный шаблон таблицы для учета кредитов и займов есть в нашей барсетке ↓

Базовые отчеты для наведения порядка в бизнесе

Топ-23 бесплатных отчетов. Уже более 10 000 предпринимателей пользуются нашими шаблонами

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Выдаем займы и получаем проценты: как отразить в ДДС

Когда компания выдает займы другому бизнесу и получает проценты, эти перемещения денег также отражаются в ДДС. Здесь операции будут записываться так ↓

Все поступления и выбытия, связанные с выданным займом, попадают в блок ДДС по инвестиционной деятельности. Потому что выдача займа — это инвестиция.

Сколько дохода принесли инвестиции, также отслеживают в ДДС: 

В этом кусочке ДДС видим: выдали заем в размере 1 млн ₽ и уже получили обратно 200 000 ₽ в зачет тела долга и 50 000 ₽ в виде процентов

Кроме фиксирования движения денег в ДДС, также рекомендуем вести учет выданных займов в отдельной таблице, чтобы следить за тем, кому, когда и на каких условиях вы отдали деньги, и отслеживать, вовремя ли заемщики возвращают долги. 

Финансовая модель от профессионала

Поймете в каком состоянии бизнес, какие показатели влияют на рост чистой прибыли: выясним рентабельность и окупаемость

Записаться

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Беспроцентные займы: как учитывать в ДДС

Беспроцентные займы — это те, за которые не платят проценты.

 ¯\_(ツ)_/¯

Учитывать полученные и выданные беспроцентные займы в ДДС проще, чем обычные, потому что процентов здесь нет, только сам долг ↓

А вот так учет беспроцентных займов выглядит в ДДС:

Взаимосвязь ДДС с бюджетом движения денежных средств (БДДС)

Если в ДДС некорректно отражены займы (например, не учтены даты возврата или проценты), БДДС теряет точность. В результате компания может видеть прибыль в отчётах, но при этом столкнуться с нехваткой денег на счетах.

При планировании важно:

• учитывать не только сумму займа, но и график его погашения;

• разделять тело долга и проценты;

• фиксировать реальные даты платежей, а не ориентироваться на «примерные» сроки.

Займы напрямую влияют на ликвидность: в одном периоде они создают приток денежных средств, а в последующих — формируют регулярную нагрузку на бюджет. Если это не учесть, в БДДС появятся провалы — классические кассовые разрывы.

В БДДС займы отражаются как отдельные статьи:

• поступления — получение займа или кредита;

• выплаты — погашение основного долга;

• выплаты — проценты и комиссии.

Важно, чтобы эти операции были разнесены по периодам. Например, если компания получила заем в январе, а выплаты начинаются с марта, это должно быть видно в бюджете. Тогда собственник понимает, что текущий положительный остаток — временный.

Хорошая практика — строить БДДС с детализацией по неделям или даже дням. Это позволяет:

• заранее увидеть пики платежей по займам;

• сопоставить их с ожидаемыми поступлениями;

• принять решение: привлечь дополнительное финансирование или перераспределить расходы.

Таким образом, ДДС даёт фактическую основу для анализа, а БДДС — инструмент управления будущими денежными потоками. Корректный учёт займов связывает эти два уровня и позволяет не просто фиксировать движение денег, а управлять ликвидностью бизнеса и предотвращать кассовые разрывы.

Займы в ДДС: частые вопросы собственников

Эксперт Ирина Ешпатрова

Финдир НФ

Почему в ДДС нужно разделять основной долг и проценты по нему?

Основной долг и проценты в ДДС разделяют по разным видам деятельности, потому что это разные по смыслу вещи ↓

Оплата процентов по займу или кредиту в ДДС — это как плата за аренду, но только не помещения или техники, а денег. Предприниматель платит за аренду денег, чтобы вести свое дело: продавать товары, оказывать услуги или что-нибудь еще. Поэтому проценты попадают в блок по операционной (основной ) деятельности, как остальные текущие расходы. 

А вот тело долга — это не доход и не расход бизнеса. Тело предприниматель берет, оборачивает в бизнесе и возвращает обратно в полном объеме. Поэтому тело идет в раздел по финансовой деятельности. 

Как учитывать в ДДС займы, если это группа компаний?

Управленческую отчетность собирают по всему бизнесу, а не по отдельному юрлицу. Поэтому в ДДС учитывают заем другому юрлицу внутри холдинга как перемещение денег между кошельками. Ведь каждое из этих юрлиц — это часть одного бизнеса.

Учет кредитов и займов в ДДС: в двух словах

• Все кредиты и займы попадают в ДДС. Сначала как поступления — приход денег от кредитора, а затем как выбытия — платежи по процентам или погашение тела долга.

• Компания берет кредит. Тело долга и проценты попадают в разные разделы ДДС. Тело долга — в раздел по финансовой деятельности, проценты — по операционной.

• Компания выдает заем. И тело займа, и проценты попадают в раздел ДДС по инвестиционной деятельности.

• Беспроцентные займы. Тоже учитываются в ДДС. Но тут нет процентов, только тело долга, которое попадает в раздел по финансовой деятельности, если компания берет такой заем. И в раздел по инвестиционной деятельности, если выдает.  

Поможем с учетом кредитов и займов

Финдиры НФ знают, потянет ли бизнес новый кредит, где найти деньги, когда счета пусты, и как разобраться с хаосом в финансах. Вот лишь некоторые примеры их работы: 

• Учет займов: увеличили оборотку в 6 раз и ни разу не ошиблись с дивидендами

• Уберегли вендинговый бизнес от рискованного роста в кредит

• Нашли 8 млн ₽ на выполнение крупного заказа. Без кредита!

• Снизили закредитованность стоматологии с 73% до 65%

Для решения вопросов, связанных с финансами, доступны Нескучные сервисы:

• Консультация по бухгалтерскому учету

• Экспертиза инвестиционных проектов

• Аутсорсинговая компания

Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов.

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓