МСФО — международные стандарты финансовой отчетности: зачем нужны

Международные стандарты финансовой отчетности помогают инвесторам и банкам во всём мире оценивать показатели компаний. Когда отчетность сведена к единым принципам, читать, понимать и принимать решения на ее основе становится проще.

Содержание

Суть МСФО

Для чего компании составляют отчетность в соответствии с МСФО

Кто применяет МСФО

Принципы и разделы МСФО

Отличие МСФО от российских стандартов бухучета

Международные стандарты финансовой отчетности: в двух словах

Поможем с финансовой отчетностью

Суть МСФО

Международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО, — это набор принципов и правил, по которым компании собирают финансовую отчетность для инвесторов. В международной практике МСФО называются International Standards Reporting Financial. 

Единообразие стандартов помогает инвестору сопоставить финансовые результаты компаний из разных стран. Таким образом, МСФО — это своеобразный общий язык для инвесторов со всего мира.

Вот как выглядит финансовая отчетность Газпрома за 2022 год по МСФО:

ПАО «Газпром» публикует финансовую отчетность, собранную по МСФО, на своем официальном сайте

Отчетность по МСФО формируется по принципу экономической существенности, прозрачности, сравнимости и надежности финансовой отчетности компаний из разных стран. Суть в том, чтобы отражать в отчете всё то, что оказало влияние на финансовую ситуацию в компании, например:

• общий доход и чистую прибыль;

• балансовую стоимость;

• размер основных средств;

• размер собственного капитала.

Другими словами, показывать цифры не ради цифр, а чтобы человек, который смотрит отчет, мог увидеть и оценить реальное положение дел в компании.

Для чего компании составляют отчетность в соответствии с МСФО

Компании ведут отчетность по МСФО, прежде всего, для инвесторов. Это могут быть другие компании, частные лица, государственные субъекты, различные фонды и лично Уоррен Баффетт.

Кроме этого, отчетность по МСФО используют кредиторы — при оценке платежеспособности предприятия. 

Отчетность по МСФО более развернуто демонстрирует финансовые показатели компании. Это связано с консолидированностью отчета. Дело в том, что отчет по МСФО объединяет финансовые результаты всей группы — материнского и дочерних предприятий, что позволяет оценить финансовое состояние бизнеса в полном объеме и помогает решить, вкладывать ли деньги в это предприятие. 

Международные стандарты нужны, чтобы привести отчетность бизнеса к общему знаменателю. Так инвесторы из разных стран могут разобраться в показателях компании как  из России, так и из Китая и Аргентины. И, конечно, сопоставить их и принять решение, в какую компанию инвестировать. 

Кто применяет МСФО

В России с 2010 года действует закон «О консолидированной финансовой отчетности». По нему применять международные стандарты должны:

• банки и страховые компании;

• управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;

• клиринговые организации;

• государственные унитарные предприятия — но не все, а из специального перечня;

• акционерные общества, акции которых находятся в федеральной собственности;

• компании, которые представлены на бирже. 

Финансовая отчетность этих компаний обычно публикуется на официальных сайтах и доступна каждому человеку. Это нужно, чтобы инвесторам, особенно из других стран, было понятно, как работает российская компания. 

Принципы и разделы МСФО 

Международная финансовая отчетность — это набор принципов финансового учета, а не жесткий регламент, как, например, бухгалтерский учет. Вот несколько основных принципов:

⚡️приоритет экономического смысла над строгой формальностью — в МСФО важна суть, а не форма;

⚡️принцип начисления — всё важное должно быть отражено в отчете, даже если это окажет влияние на компанию только в будущем;

⚡️принцип справедливой стоимости — вся информация о финансах компании и результатах деятельности должна публиковаться согласно реальной стоимости. 

⚡️принцип прозрачности — компания не должна утаивать информацию. 

Все принципы работают на одну задачу — инвестор, оценив отчетность, должен составить для себя объективную картину работы компании. Для этого отчетность по МСФО составляется максимально подробно и содержит в себе такие разделы, как:

• баланс — в нем указывают имущество, обязательства и капитал компании;

• отчет о прибылях и убытках — здесь компания раскрывает сведения о своих доходах и расходах;

• отчет о движении денежных средств — в нем отражают денежные потоки компании по разным видам деятельности;

• отчет об изменениях в собственном капитале — указывают изменение собственного капитала. Это происходит после выплаты дивидендов, поэтому в этом отчете указывают чистую прибыль и размер дивидендов;

• принципы учетной политики и примечания — пояснения к разным пунктам отчета. 

Строки в отчетах по МСФО не имеют строгой нумерации. В целом отчетность по МСФО похожа на финансовый учет, которым занимаются Нескучные финансы. А вот от бухгалтерского учета в России МСФО заметно отличается — об этом дальше ↓

Отличие МСФО от российских стандартов бухучета

В России есть свои стандарты бухгалтерского учета, или РСБУ. Они нужны, прежде всего, чтобы стандартизировать бухгалтерскую отчетность компаний перед государством и упорядочить систему налогообложения. И это главная причина, почему РСБУ отличается от МСФО. 

→ Отчетность по МСФО гибкая и позволяет отражать данные в зависимости от специфики бизнеса, добавляя и убирая разные строки. 

→ Отчетность по РСБУ составляется, в первую очередь, для государственного фискального контроля и статистического учета. Каждая строка имеет свой уникальный код. Все компании составляют отчетность по одной и той же форме, благодаря чему отчетность разных компаний легко сопоставлять.

Кроме этого можно выделить еще несколько важных отличий:

МСФО	РСБУ
Отсутствие жестких регламентов	Разделы отчетности, статьи и первичные документы жестко регламентируются
Допускается консолидированная финансовая отчетность взаимосвязанных компаний	Каждая компания отчитывается за себя
Статьи в отчетности классифицируются по экономическому смыслу	Статьи классифицируются так, как исторически сложилось
Учитывается реальная и справедливая стоимость имущества и обязательств	Считаются амортизационные затраты, а итоговая цена может не соответствовать реальной
Допускается личное мнение, например, можно включать новые статьи, если в этом есть смысл	Статьи и их состав строго регламентированы

Мы уже сказали, что отчетность по МСФО чем-то похожа на управленческий учет. Поэтому рекомендуем прочитать статью «Почему бухучет не заменит управленческий». 

Международные стандарты финансовой отчетности: в двух словах

• Международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО, — это набор принципов и правил, по которым компании собирают финансовую отчетность для инвесторов.

• В отчетности по МСФО показывают цифры не ради цифр, а чтобы человек, который смотрит отчет, мог увидеть реальное положение дел в компании.

• Компании ведут отчетность по МСФО для инвесторов. Это могут быть другие компании, частные лица, государственные субъекты, различные фонды. 

• Международные стандарты нужны, чтобы привести отчетность бизнеса к общему знаменателю. Это помогает инвесторам сравнить показатели разных компаний и решить, во что вкладывать деньги.

• В России применять международные стандарты должны банки, страховые компании, управляющие компании инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, государственные унитарные предприятия и, конечно, компании, которые представлены на бирже. 

Поможем с финансовой отчетностью вашей компании

Финансовая отчетность отражает реальное положение дел в компании. Если правильно выстроить учет и собрать нужные отчеты, можно понять, как оптимизировать расходы, увеличить выручку и прибыль, наладить стабильные продажи и масштабироваться.  

Вот как это делают наши финдиры:

• Вышли из миллионного убытка на 700 000 ₽ чистой прибыли на госзакупках

• Из 2,2 млн ₽ выручки сделали 5 млн ₽

• За год помогли повысить доходность бизнеса в 30 раз, а дивиденды — в 10

• Увеличили чистую прибыль строителей в 14 раз и сократили возврат дебиторки

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓