Оборотные активы: пример расчета рентабельности

Высокая выручка, количество контрактов и цифра на расчетном счете — не главные показатели успешности бизнеса. Гораздо больше о здоровье компании скажет рентабельность. Этот показатель можно рассчитать как в целом для бизнеса, так и для отдельной структуры, и для видов активов. 

В статье расскажем, как рассчитать процент рентабельности оборотных активов и понять, насколько хорошо работают средства, которые компания использует в основной деятельности.

Содержание

Что такое оборотные активы и для чего считать их рентабельность

Как рассчитать рентабельность оборотных активов: формула

Пример расчета рентабельности оборотных активов

Частые вопросы собственников

Рентабельность оборотных активов: в двух словах

Улучшить рентабельность оборотных активов помогут финдиры НФ

Что такое оборотные активы и для чего считать их рентабельность

Активы — это то, чем владеет бизнес и что приносит прибыль или принесет в ближайшей перспективе. 

К активам относятся: 

• недвижимость;

• оборудование;

• дебиторская задолженность;

• товарные запасы;

• деньги на счетах и вкладах. 

К активам не относится первоначальный капитал. То есть кредитные или личные средства собственника бизнеса. Эти средства относятся к пассивам. Активы и пассивы бизнеса отражаются в балансе, который считает финдир. 

Активы делятся на внеоборотные и оборотные.

Внеоборотные активы — это активы, которые бизнес использует более 12 месяцев: недвижимость, производственное оборудование, транспорт, результаты проведенных исследований, инновации и разработки. 

Оборотные активы (или оборотные средства) — это активы, срок использования которых не превышает одного года. 

К оборотным активам относятся: 

• товарные запасы;

• деньги;

• финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

• НДС по приобретенным ценностям;

• дебиторская задолженность.

Полученный в результате расчетов процент рентабельности позволяет оценить текущее состояние организации и увидеть все опасные моменты, которые могут нанести вред бизнесу, а также оценить ее платежеспособность и ликвидность. 

Например, RCA позволяет подсветить застой неликвида на складе, просрочку дебиторской задолженности, наличие свободных денежных средств, которые можно вложить в развитие компании или формирование подушки безопасности.

Как рассчитать рентабельность оборотных активов: формула

Рентабельность оборотных средств всегда привязана к определенному периоду. Эффективнее всего отслеживать RCA ежемесячно. Это позволяет быстро отреагировать на изменения, чтобы сохранить или увеличить прибыль бизнеса. 

Чем выше показатель рентабельности, тем эффективнее работает компания. Это значит, что вложенные в бизнес ресурсы распределены рационально и приносят стабильный доход. 

Важно помнить, что универсального норматива рентабельности не существует. При оценке результата нужно учитывать специфику бизнеса. Например, нормативная рентабельность производственных компаний будет ниже, чем у компаний в сфере услуг или онлайн-школ. Но в любом случае коэффициент должен оставаться положительным. Если показатель приобретает отрицательное значение, значит, бизнес приносит убытки, даже если есть неплохая выручка.

Пример расчета рентабельности оборотных активов

Разберем расчет процента рентабельности оборотных активов на примере компании «Ветерок» (название вымышленное). Для анализа ситуации в компании финдир собирает ОПиУ и баланс. В таблице ниже видим список оборотных и внеоборотных активов компании в динамике с июля по октябрь↓

В то же время у компании есть пассивы, которые учитываются в расчетах ↓

Чтобы составить объективное представление о состоянии бизнеса, необходимо посчитать RCA на каждый месяц и отследить динамику изменений. За нормативный показатель рентабельности оборотных активов принято 50%.

Рассчитываем данные по формуле и получаем следующую динамику:

Из полученных данных видно, что с августа RCA компании падает с 82% до 40%. Анализируем оборотные активы и видим, что за четыре месяца бизнес кратно накопил денежные средства на счетах. Также выросла дебиторская задолженность клиентов. 

Эти данные — яркий сигнал руководителям и владельцу бизнеса: необходимо усилить работу по сбору дебиторки, ведь ее объем увеличился на 43% всего за 4 месяца. Также  нужно разместить свободные денежные средства на депозите, чтобы получать дополнительный доход и выровнять рентабельность оборотных активов.

Частые вопросы собственников

Эксперт Наталия Береговая

Финдир НФ

Чем рентабельность оборотных активов отличается от рентабельности основного капитала?

RCA — это коэффициент, который показывает, насколько эффективно компания использует свои оборотные активы. ROE отражает рентабельность и доходность собственного капитала компании. То есть показывает, сколько денег производит каждый рубль, вложенный в бизнес.

Оба показателя важны для оценки финансового состояния компании. Но RCA  несет большую ценность для руководителей, которые занимаются оперативным управлением. А ROE — для собственника бизнеса. 

Рентабельность оборотных активов: в двух словах

• Оборотные активы — это  активы, срок полезного использования которых составляет не более одного года: товарные запасы; деньги; финансовые вложения, дебиторская задолженность.

• Рентабельность оборотных активов позволяет оценить текущее состояние бизнеса.

• RCA необходимо отслеживать в динамике, чтобы быстро принять меры, если возникнут проблемы.

• Рентабельность оборотных активов позволяет оценить операционную эффективность компании. А рентабельность собственного капитала отражает, сколько денег приносит бизнес на каждый вложенный рубль.

Улучшить рентабельность оборотных активов помогут финдиры НФ

Если вы хотите, чтобы бизнес работал как часы и всегда приносил предсказуемую прибыль, финансовый учет не может быть ситуативным. Только регулярное отслеживание показателей поможет держать руку на пульсе и быстро реагировать на изменения. 

Наши финдиры помогают не только рассчитать рентабельность бизнеса, но и увеличить ее. Вот живые примеры:

• Повысили рентабельность кофейни на 5%, а себестоимость сохранили на уровне 30%

• Натяжные потолки: нашли неликвид на 9 млн ₽ и подняли рентабельность рекламы до 1000%

• Увеличили рентабельность собственного капитала с 24 до 48%

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓