Отчёт о финансовых результатах: из чего состоит + 7 советов по заполнению

Юрлица ведут отчет о финансовых результатах, чтобы отчитаться перед государством. С его помощью налоговая проверяет, не прячет ли бизнес доходы и правильно ли считает налоги.

Евгения Ромашкина, финансовый директор Нескучных с опытом составления ОФР на позиции главного бухгалтера рассказывает, из каких статей состоит ОФР, как его правильно заполнять, а также как отчет связан с бухгалтерским балансом.

Содержание

Что такое отчёт о финансовых результатах и зачем он нужен бизнесу

Структура отчёта о финансовых результатах: основные статьи и показатели

Доходы, расходы и прибыль в отчёте о финансовых результатах

Как правильно заполнить строки отчёта о финансовых результатах: 7 советов

Как связаны баланс и отчёт о финансовых результатах

Отчёт о финансовых результатах: частые вопросы собственников

Отчёт о финансовых результатах: в двух словах

Поможем взять финансы бизнеса под контроль

Что такое отчёт о финансовых результатах и зачем он нужен бизнесу

Отчет о финансовых результатах, ОФР — бухгалтерский отчет, в котором юридические лица отражают данные о доходах и расходах. Отчет о прибылях и убытках, форма №2 — прежнее название отчета, который в 2015 году приказом от 06.04.2015 № 57н Минфин переименовал в отчет о финансовых результатах.

Основная задача ОФР — отчитаться перед налоговой за прошлый год. Вместе с бухгалтерским балансом отчет входит в пакет документов, которые юрлица сдают ежегодно до 31 марта. Например, вместе с другими отчетами за 2025 год, ОФР нужно будет сдать до 31 марта 2026 года.

Кроме налоговой, ОФР запрашивают:

• Росстат — для сбора статистики по отраслям и анализа экономики.

• Банки — чтобы оценить платежеспособность бизнеса, рассчитать, под какой процент выдать кредит.

• Инвесторы — оценить текущую прибыль компании и рассчитать, какую выгоду может принести бизнес, если инвестировать в него.

• Контрагенты — понять, надежен ли бизнес и заплатит ли по договору. 

• Бизнес-аналитики, финансовые директора — используют отчеты для сбора финансовых моделей, оценки доли рынка и конкурентов.

↑ Образец формы ОФР по Федеральным стандартам бухгалтерской отчетности 4/2023

Структура отчёта о финансовых результатах: основные статьи и показатели

Структура отчета о финансовых результатах похожа на управленческий ОПиУ. Разобраться, что значит каждая статья, поможет эта таблица ↓

Доходы, расходы и прибыль в отчёте о финансовых результатах

Доходы, расходы и прибыль в ОФР можно разделить на несколько групп ↓

Доходы 

К доходам относят все, что компания зарабатывает. В ОФР доходы делят на две группы — на основные и прочие доходы ↓

Расходы

Расходы компании в ОФР можно разделить на две группы: операционные и неоперационные ↓

Прибыль

В отчете о финансовом результате выделяют четыре вида прибыли ↓

• Валовая прибыль — показывает эффективность производства и цен, по которым бизнес работает.

• Прибыль от продаж — прибыль компании от основного вида деятельности. Например, от продажи валенок, если бизнес шьет валенки.

• Прибыль от продолжающейся деятельности до налогообложения — результат всей работы бизнеса, в том числе от неосновной деятельности.

• Чистая прибыль — финансовый результат бизнеса после уплаты налогов.

Как правильно заполнить строки отчёта о финансовых результатах: 7 советов

Совет 1. Следовать правилам ФСБУ 4/2023. Документ подробно описывает структуру и правила заполнения отчета о финансовых результатах. ФСБУ подскажет, как оформить отчет так, чтобы его приняла налоговая.

Совет 2. Доверить ведение ОФР бухгалтеру. Помнить, что задача предпринимателя — стратегия бизнеса, а не текучка, которую нужно делегировать.

Совет 3. Учитывать доходы и расходы без НДС. Налог на добавленную стоимость — транзитный налог, который не является доходом или расходом бизнеса. Компании лишь собирают его и передают государству.

Совет 4. Вносить данные по принципу начисления. Отражать доходы и признавать расходы, по которым бизнес уже выполнил обязательства ↓

Совет 5. Разносить доходы и расходы по видам. Не смешивать все данные, а правильно разделять по статьям. Например, затраты на рекламу в коммерческие расходы, а аренду офиса — в управленческие.

Совет 6. Вносить в отчет расходы, которые можно обосновать. В отчет о финансовом результате включают расходы, которые связаны с деятельностью бизнеса. Например, если компания занимается разработкой сайтов, то расходы на покупку фена для волос налоговая  признает необоснованными — потребует перерасчет и начислит штраф.

Совет 7. Автоматизировать бухучет. Использовать программы и сервисы, которые помогут автоматизировать сбор данных, подготовку и сдачу отчета. Например, 1С.Бухгалтерия, Мое дело и так далее.

Как связаны баланс и отчёт о финансовых результатах

Баланс и ОФР связаны финансовыми результатами бизнеса. В каждом из отчетов есть строчка, в которой бизнес отражает заработок за период — если ушел в плюс, то прибыль, а если в минус, то убыток. Названия строк в отчетах различаются, но значат они одно и то же↓

А вот как эти строки выглядят в отчетах ↓

↑ Бизнес заработал за отчетный год 5,4 млн ₽ и 4,3 млн ₽ за период, по которому уже отчитался — строки в ОФР и балансе равны, поэтому отчеты сходятся

Отчёт о финансовых результатах: частые вопросы собственников

Эксперт Евгения Ромашкина

Финдир НФ

Зачем отдельно выделять прочие доходы и расходы?

Прочие доходы и расходы отделяют от операционных, чтобы точнее рассчитать эффективность бизнеса. Например, компания может продать часть ненужного оборудования, но это не является ее основной деятельностью — поэтому такой доход относят к прочим доходам.

Если по ОФР компания получила убыток, то бизнес убыточный?

Не всегда. Иногда это значит, что убыток временный. На него могли повлиять сезонность, крупные затраты вроде ремонта офиса или покупки оборудования, которые сразу списали в ОФР. 

Другая частая причина — ошибка в бухучете, которую можно найти через перекрестную проверку с управленческим учетом. Чтобы точнее разобраться в причинах убытка, бизнес может проанализировать все показатели в динамике. Например, сравнить данные за последние несколько лет.

Если бизнес работает по ОСН, можно ли вести ОФР кассовым методом?

Нет, вести ОФР кассовым методом нельзя. Даже если компания работает на УСН и применяет кассовый метод для расчета налоговой базы, то вести бухгалтерский учет можно лишь методом начисления.

Отчёт о финансовых результатах: в двух словах

• Отчет о финансовых результатах — бухгалтерский отчет, с помощью которого юридические лица отчитываются перед налоговой. В зависимости от ситуации, отчет также могут потребовать Росстат, банки, инвесторы и контрагенты.

• Вести отчет о финансовых результатах помогут эти советы: следовать правилам ФСБУ 4/2023, доверить ведение отчета бухгалтеру, учитывать доходы и расходы без НДС, вносить данные по принципу начисления, разносить доходы и расходы по видам, вносить в отчет расходы, которые можно обосновать, а также автоматизировать бухучет.

• ОФР и бухгалтерский баланс связаны строчками, в которых отражают финансовый результат бизнеса. Если строки равны — значит отчеты сходятся, а если данные разнятся, то данные в отчетах стоит перепроверить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Поможем взять финансы бизнеса под контроль

Финдиры НФ не ведут бухучет, но знают, как собрать и вести управленческий учет. Они оцифруют показатели, просчитают реальную выручку и прибыль, а также найдут точки роста и помогут к ним прийти — так, чтобы работать без кассовых разрывов и убытков. Вот как наши финдиры уже это делали:

• Риелторское агентство: из убытков до чистой прибыли в 8 млн ₽ за 5 месяцев

• Автоковрики: вышли из убытков и планируем прибыль с точностью в 89%

• Сделали x4 по чистой прибыли и убедили собственника не проедать дивиденды

• Рентабельность в общепите: рецепт для роста чистой прибыли

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы.

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓