Доход — это выручка бизнеса, то есть деньги, которые компания заработала на своей деятельности, плюс кое-что еще. «Кое-что» — это деньги не от работы бизнеса, а, например, проценты по банковским депозитам или оплата от арендатора.
Допустим, речь о кафе. Тогда выручкой будут деньги от продажи кофе и пирожков, а доходом — выручка в сумме с тем, что набежало по депозиту. А если из этого вычесть все-все расходы, то получится уже прибыль. Это если кратко, подробнее — в статье.
Что считается доходом компании
Доход, выручка и прибыль: в чём разница
Доходы в финансовой отчетности
Частые вопросы о доходах, выручке и прибыли
Поможем разобраться с доходами, расходами и прибылью
Что считается доходом компании
Доход компании — это выгода, которую компания получает от своей деятельности.
Доход может поступать от прямой деятельности, например продажи кофе в кофейне, и внереализационной — например, процентов по выданным займам. Но вне зависимости от источника дохода компания платит на него налог на прибыль — согласно своей системе налогообложения.
Принято считать, что доход — это деньги, которые падают на счет в банке, но это не совсем верно. Доход — это увеличение собственного капитала, а тот растет, когда:
- компания получает прибыль и не выводит ее в качестве дивидендов;
- компания погашает свои обязательства, к примеру расплачивается с кредиторами, и теперь меньше денег должна банку.
Поэтому возможна ситуация, когда доход увеличился не потому, что бизнес классно поработал и вся команда была эффективной, а потому что компания расплатилась с кредиторами или всего лишь не вывела дивиденды.
Доход, выручка и прибыль: в чем разница
Иногда предприниматели путают доход, выручку и прибыль. Это рискованно: например, если считать, что выручка — это деньги, которые компания заработала, а значит, их можно вывести, очень быстро бизнес окажется на грани разорения. Как в этих историях:
- Как выплата дивидендов наугад едва не угробила бизнес.
- Думали, что заработали 12 млн — и вытащили половину на себя. А потом узнали, что на самом деле был убыток 10 млн. Как так?
- Как мы вывели компанию из дыры в −5,5 млн ₽. За полтора года.
Чтобы не попасть в историю, давайте разбираться.
Выручка — это деньги от проданных товаров или выполненных услуг. Тут важно не путать выручку и поступление денег на счет. Когда клиент переводит оплату, это поступление. Выручкой эти деньги станут, когда компания выполнит работу, а клиент примет ее.
Например, студия дизайна получила заказ на разработку сайта за 300 000 рублей. По договору плата за работу поступила двумя переводами: в марте и в мае. Студия выполнила заказ и сдала сайт клиенту в июне, поэтому эти деньги стали июньской выручкой.
Доход — это выручка бизнеса плюс внереализационные поступления. Например, дизайн-студия в июне получила 300 000 рублей за разработку сайта, а еще 20 000 рублей — от сдачи в аренду одного из своих кабинетов. Этот доход берут, когда считают чистую прибыль компании.
Прибыль — это деньги, которые остаются, когда из доходов компании вычитают расходы. Это общее упрощенное определение, потому что видов прибыли много: все зависит от того, какие доходы учитывать и какие расходы вычитать. Обычно же идут поэтапно:
- При расчете валовой прибыли берут выручку по конкретному направлению или филиалу и вычитают из нее расходы этого направления. Например, сеть кофеен может посчитать валовую прибыль каждого заведения и прикинуть, кто приносит больше денег.
- При расчете чистой прибыли из выручки вычитают не только все расходы на производство, содержание офиса и управленческого аппарата, но и налоги, проценты по кредитам, амортизацию оборудования. При расчете операционной прибыли берут весь доход, включая внереализационные поступления.
Чтобы не запутаться, держите краткую памятку:
Еще обычно считают операционную и маржинальную прибыль — подробнее об этом мы рассказали в статье «Виды прибыли и способы расчета».
Виды доходов
Компании могут получать доходы в разном виде:
- Денежном — на банковский счет или наличными. Это могут быть деньги за товары или услуги или внереализационные поступления, например банковские проценты или оплата аренды.
- Неденежном — по бартеру, взаимозачету или через заем. Например, студия дизайна сделала сайт для мебельной фабрики, а фабрика взамен отдала новые столы и стулья для офиса студии — это тоже доход, только не в деньгах.
В Налоговом кодексе есть понятие дохода от реализации — это выручка от реализации товаров, услуг или имущественных прав. С этой точки зрения доход можно дополнительно делить на реализационный, который имеет отношение к прямой деятельности компании, и внереализационный.
Что не относится к доходам
Не все поступления, которые приходят в компанию, можно считать доходом. Так, согласно положению по бухгалтерскому учету «Доходы организации», доходами не признаются:
- косвенные налоги — НДС, акцизы, пошлины;
- авансы и предоплаты;
- имущество или имущественные права, которые передали в качестве залога;
- займы и кредиты.
Эти правила действуют вне зависимости от системы налогообложения, которую компания использует: в отчетности на УСН или ОСНО доходами компании будет признаваться одно и то же.
Доходы в финансовой отчетности
В бухгалтерский отчетности доходы, полученные компанией, делятся на доходы от обычных видов деятельности — по основному виду бизнеса — и прочие. При этом доходом признаётся всё, что помогает компании увеличивать свой капитал. Вот критерии:
- у компании есть право на эти деньги согласно договору;
- эти деньги помогут получить экономическую выгоду;
- можно четко определить суммы доходов и расходов;
- право собственности по товару или услуге уже перешло клиенту.
В управленческой же отчетности доходом считается выручка — ее обычно смотрят в ОПиУ, это отчет о прибылях и убытках. В нем выручку очищают от расходов и получают прибыль. Но кроме выручки в ОПиУ также учитывают внереализационные доходы — как часть общего дохода.
Начать считать доходы, выручку и прибыль вашего бизнеса поможет наш шаблон ОПиУ: его можно получить бесплатно в составе Барсетки — это 15 шаблонов для финансового учета в малом и среднем бизнесе.
Частые вопросы о доходах, выручке и прибыли
 | Отвечает Никита Дрожжев, финдиректор компании «Нескучные финансы», частный инвестор и предприниматель ↓ |
Зачем отдельно считать доход компании?
Доход компании нужно знать, чтобы правильно посчитать чистую прибыль и определить налогооблагаемую базу. Частая проблема на практике: если предприниматель признает доход раньше, чем выполнил свои обязательства, он попадает в кассовый разрыв. Если брать не доход, а только выручку — без учета внереализационных доходов — итоговые цифры могут быть сильно искажены.
* * *
Как считать доход компании?
Чтобы узнать доход бизнеса, нужно к выручке прибавить внереализационные доходы. При этом тут важно точно понимать, что считается выручкой, а что — внереализационными доходами.
Выручка — это деньги, которые компания заработала на своих товарах и услугах при условии, что права на них уже перешли клиенту. Если компания получила деньги, но клиент не подписал акт о выполненных работах, не принял работу хотя бы на словах, эти деньги выручкой не считаются.
Внереализационные доходы — это иные поступления. Например, банковские проценты по депозитам, доходы от сдачи имущества в аренду, выплаты пеней.
Если сложить выручку и внереализационные доходы, вы получите полную сумму денег, которую компания заработала, — без учетов расходов.
* * *
Что не считается доходом?
В целом к доходам не относятся все те поступления, которые не увеличивают капитал бизнеса. Например, компания «Томат» взяла кредит, банк перечислил эти деньги на счет, но доходом они не будут.
Доходы бизнеса: в двух словах
- Доход, выручка и прибыль компании — это разные вещи.
- Доход — это выручка компании в сумме с внереализационными поступлениями. Например, для кофейни доходом будут проценты по депозиту или деньги от сдачи каморки в аренду.
- Выручка — это деньги от проданных товаров или выполненных услуг по основному виду деятельности. Например, продажа кофе и десертов в кофейне.
- Чистая прибыль — это то, что остается у бизнеса после вычета всех-всех расходов. А еще прибыль бывает операционная, валовая, маржинальная.
- Доходами бизнеса не считаются: авансы и предоплаты клиентов; косвенные налоги, например НДС; залог в виде имущества; займы и кредиты; взносы в уставной капитал.
Поможем разобраться с доходами, расходами и прибылью
«Нескучные финансы» уже много лет помогают бизнесу разбираться не только с доходами, но и с другими важными вопросами, например:
- как и где найти деньги, когда их нет;
- как бизнесу выбраться из убытков;
- что делать, чтобы наладить стабильный денежный поток;
- как фокусироваться только на выгодных сделках;
- как наконец-то избавиться от кассовых разрывов;
- как взять и — ух! — увеличить прибыль;
- как красиво масштабироваться.
Вот как это обычно бывает:
- Нашли 8 млн рублей на выполнение крупного заказа. Без кредита!
- Разморозили 12 млн рублей со склада автосервиса.
- Вычислили снабженца-вора, который стоил компании 9,9 млн рублей в месяц.
- Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн рублей резервов.
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия. ↓
