Вопрос читателя: снимаю помещение под офис и делаю в нем ремонт. Как отразить траты в отчете о движении денежных средств? Это операционная или инвестиционная деятельность?
Ответ финдиректора: в ДДС деньги двигаются по трем видам деятельности — операционной, инвестиционной и финансовой.
Большинство статей из ДДС относится к операционной деятельности. Это может быть выплата зарплаты, поступления денег от клиентов, оплата поставщикам и многое другое. В общем, все траты на повседневную работу компании.
В инвестиционную деятельность идут крупные операции, которые влияют на активы в балансе. Например, покупка машины или оборудования, их продажа или капитальный ремонт.
А теперь отвечаю на вопрос. Капитальный ремонт влияет на стоимость офиса. Но влияет ли он на сумму активов вашей компании? Нет, ведь помещение не ваше. Поэтому траты на ремонт пойдут в операционную деятельность. Будь помещение вашим — тогда пошли бы в инвестиционную.
