Проверка контрагента — это показатель того, насколько осознанно бизнес выбирал партнёра. Как минимум этот показатель важен для налоговой.
Если проверка проведена поверхностно или не зафиксирована, компания рискует столкнуться с отказом в вычете НДС, непринятием расходов и доначислениями.
Виктория Бабенко, финансовый директор Нескучных, рассказала, как проверить контрагента на сайте ФНС, какие шаги считаются обязательным минимумом, и как собрать досье, которое реально работает при проверках и в суде.
Содержание
Что такое должная осмотрительность и зачем она бизнесу
Проверка контрагента через сервисы ФНС: обязательный минимум
Углублённая проверка: дополнительные источники информации
Фиксация результатов проверки и формирование досье контрагента
Досье контрагента как инструмент защиты в спорах с ФНС
Как проверить контрагента: в двух словах
Поможем снизить налоговые риски
Что такое должная осмотрительность и зачем она бизнесу
Проверка контрагентов по ИНН через сервисы ФНС — базовый минимум, который налоговые органы ожидают от бизнеса по умолчанию.
А должная осмотрительность — разумный набор действий, который подтверждает: компания выбирала контрагента как реального делового партнёра, а не как «техническую» фирму ради налоговой выгоды.
Важно: ФНС не требует идеальной проверки «на все случаи жизни». Однако служба оценивает, делал ли налогоплательщик то, что логично и ожидаемо в конкретной ситуации — с учётом суммы сделки, регулярности операций и налоговых последствий.
Почему это важно:
НДС. Право на налоговый вычет основано на статьях 171–172 НК РФ.
При спорах налоговый орган проверяет:
-
была ли операция реальной;
-
проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность;
-
не знал ли он (или не должен был знать) о проблемах контрагента.
Налог на прибыль. По статье 252 НК РФ расходы должны быть:
-
экономически обоснованными;
-
документально подтверждёнными.
Если контрагент признаётся «техническим», налоговая часто оспаривает именно реальность расходов, даже при наличии формальных документов.
Статья 54.1 НК РФ. Она закрепляет пределы допустимой налоговой оптимизации:
-
нельзя искажать факты хозяйственной деятельности;
-
нельзя оформлять сделки «на бумаге», если фактически их никто не исполнял или исполнял другой участник.
Пример
Компания закупает услуги на крупную сумму с НДС.
Контрагент зарегистрирован, договор есть, акты подписаны.
Но есть три нюанса:
-
адрес массовый (по одному адресу зарегистрировано несколько юридических лиц);
-
в ЕГРЮЛ — запись о недостоверности;
-
директор дисквалифицирован.
При проверке ФНС делает вывод: компания должна была увидеть риски, а значит, вычет и расходы необоснованны.
Проверка контрагента через сервисы ФНС: обязательный минимум
Это тот уровень проверки, который налоговые органы ожидают от бизнеса по умолчанию, особенно при НДС, крупных суммах и регулярных поставках.
Шаг 1. Проверка регистрации в ЕГРЮЛ / ЕГРИП
Используется сервис ФНС Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Что нужно сделать:
-
Ввести ИНН или ОГРН/ОГРНИП (для ИП можно ввести ФИО).
-
Скачать электронную выписку в PDF, подписанную КЭП ФНС.
Это ключевой документ для досье.
На что смотреть в выписке:
-
статус компании (действует, ликвидация, реорганизация);
-
дату регистрации;
-
юридический адрес;
-
руководителя и участников;
-
виды деятельности (ОКВЭД).
Именно выписка с КЭП ФНС — самый надёжный «артефакт» для подтверждения даты и факта проверки.
Шаг 2. Проверка недостоверности сведений
В ЕГРЮЛ может быть указана запись о недостоверности:
-
адреса;
-
руководителя;
-
иных сведений.
Это один из самых серьёзных налоговых рисков.
ФНС прямо указывает: если запись о недостоверности не устранена более 6 месяцев, компания может быть исключена из реестра.
Вывод: работа с таким контрагентом без дополнительных мер — высокий риск налоговых претензий.
Шаг 3. Проверка через сервис «Прозрачный бизнес»
Сервис Прозрачный бизнес агрегирует открытые данные ФНС.
Здесь можно увидеть:
-
общие сведения о компании;
-
налоговые события и признаки риска;
-
данные, раскрываемые в рамках статьи 102 НК РФ.
Что сохранять в досье: скриншоты карточки компании и ключевых разделов с датой проверки.
Шаг 4. Проверка руководителя и ограничений
Также через Прозрачный бизнес проверяют:
-
наличие дисквалификации руководителя;
-
ограничения на участие в юридических лицах.
Почему это важно: если договор подписан лицом без полномочий или дисквалифицированным директором, ФНС может поставить сделку под сомнение.
Шаг 5. Проверка регистрационных событий
Сервис ФНС по представленным документам на госрегистрацию позволяет отследить:
-
смену директора;
-
изменение адреса;
-
реорганизацию.
Этот шаг особенно полезен, если сделка крупная или есть подозрение, что в её процессе меняется структура компании.
Углублённая проверка: дополнительные источники информации
Проверка через ФНС рассказывает о том, что компания действительно существует и какая информация о ней известна. Однако для полноценной оценки рисков этого часто недостаточно.
Какие ещё источники информации можно использовать:
- Арбитражные споры. Используется картотека арбитражных дел. С помощью этого ресурса можно увидеть частоту судебных споров, предмет дел (долги, неисполнение, банкротные заявления) и поведение компании в процессах.
Пример
Если контрагент регулярно выступает ответчиком по искам о неоплате, это сигнал о проблемах с платёжной дисциплиной.
-
Банкротство и сообщения в ЕФРСБ. Здесь можно проверить наличие процедур банкротства и публикации о намерениях кредиторов. Информация поможет избежать ситуации, когда сделка заключается накануне банкротства.
-
Исполнительные производства. Банк данных ФССП показывает наличие исполнительных производств и суммы задолженностей. Большое количество ИП — признак финансовых проблем.
-
Залоги движимого имущества. Реестр уведомлений о залоге помогает понять не находится ли ключевое имущество в залоге. Например, актуально при лизинге или поставках оборудования.
-
Коммерческие сервисы и открытые источники. Скоринговые сервисы могут быть полезны для быстрой предварительной оценки или для выявления связей и массовости.
-
Госуслуги. Например, через сервис можно проверить наличие у компании лицензии.
Важно помнить: все эти ресурсы не заменяют официальные реестры ФНС и используются только как дополнение.
Фиксация результатов проверки и формирование досье контрагента
Досье контрагента должно отвечать на три вопроса: что проверили, когда проверили и почему решили работать.
Минимальный состав досье:
-
Выписка ЕГРЮЛ/ЕГРИП с КЭП ФНС и датой получения
-
Скриншоты из «Прозрачного бизнеса»
-
Результаты проверки регистрационных событий (при необходимости)
-
Коммерческое предложение, переписка, согласование условий
-
Подтверждение полномочий подписанта
-
Договор, счета, УПД, акты
-
Доказательства реальности исполнения (ТТН, фото, отчёты, переписка)
-
Внутренний чек-лист проверки и краткий вывод
Важно: досье, собранное после запроса ФНС, выглядит как реакция на проверку, а не как разумное деловое поведение. Поэтому проверка проводится до подписания договора, а результаты фиксируются до оплаты или первой поставки.
Досье контрагента как инструмент защиты в спорах с ФНС
Когда у налоговой возникают вопросы к сделке, решающей становится совокупность доказательств правильного поведения компании. Именно здесь досье контрагента превращается в инструмент защиты.
Информация показывает, что выбор партнёра был осознанным, сделка — деловой, а действия налогоплательщика — добросовестными и разумными с точки зрения требований ФНС и судебной практики.
На практике чаще всего досье контрагентов используются:
-
при камеральной проверке — для ответа на требования;
-
при выездной — как часть доказательной базы;
-
в суде — для подтверждения должной осмотрительности.
Конечно досье не гарантирует отсутствия вопросов со стороны налоговой, но существенно повышает шансы пройти проверку без доначислений или отстоять позицию в споре.
Появляется возможность сместить фокус с формальных признаков контрагента на поведение самого налогоплательщика: что именно он проверял, когда принимал решение и почему считал сделку допустимой.
В условиях применения статьи 54.1 НК РФ именно такая логика и последовательность действий становятся ключевым аргументом в пользу бизнеса.
Интересное по теме:
Как проверить партнера, контрагента, компанию, чтобы не потерять деньги
Как проверить контрагента из любой страны и защитить бизнес
Как партнёрские проекты могут помочь расти бизнесу: принцип расчёта выгоды от кооперации
Как проверить контрагента: в двух словах
-
Проверка контрагента — это оценка поведения бизнеса. ФНС обращает внимание на то, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность с учётом суммы сделки, НДС и рисков.
-
Сервисы ФНС — обязательный минимум, но не всегда достаточный. Проверка через ЕГРЮЛ/ЕГРИП, Прозрачный бизнес — базовый уровень, который при значимых сделках нужно дополнять анализом исполнительных производств, банкротства и платёжной дисциплины.
-
Досье контрагента — ключевой инструмент защиты при налоговых спорах. Зафиксированная до начала сотрудничества проверка и доказательства реальности сделки существенно повышают шансы сохранить вычеты и расходы при проверках и в суде.
Поможем снизить налоговые риски
Финансовые директора Нескучных финансов помогут выстроить понятную и рабочую систему проверки контрагентов, сохранить вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль.
Вот как мы уже помогли многим клиентам:
Для решения вопросов, связанных с финансами, доступны Нескучные сервисы:
Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов.
Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
