Вопрос читателя: составляем финансовую модель. Планируем взять кредит, хотим отразить его в финмодели. По правилам, в нее нужно заносить только проценты по кредиту. А тело кредита куда? Его ведь тоже платим.
Ответ финдиректора: в финансовой модели тело кредита не включается в расчет чистой прибыли. Выплата тела кредита отражается только в отчете о движении денег по финансовой деятельности.
Кредит в управленческом учете: как отразить тело кредита
Кредит в управленческом учете делится на две части: на тело и проценты. Тело кредита — это основной долг, сумма, которую получили в банке. А за ее использование мы выплачиваем проценты.
Тело кредита не участвует в расчете чистой прибыли. Вспомним базу: чистая прибыль — это разница между выручкой и расходами. Получение кредита — это не выручка компании. Это чужие деньги, которыми мы временно пользуемся. Они не влияют на финансовый результат. Поэтому в финансовой модели тело кредита учитывается только в блоке движения денег.
Выплата банку процентов относится к операционной деятельности. Так же, как аренда оборудования и помещения, «аренда» денег у банка — это расход компании. Поэтому проценты по кредиту участвуют в формировании чистой прибыли как расход.
Так что для расчета прибыли используем проценты по кредиту, а тело кредита в финансовой модели отражаем только в движении денег.
