МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. Платить зарплату меньше МРОТ нельзя, если сотрудник выполнил свои обязанности и отработал полную норму времени.
Об изменениях МРОТ полезно знать не только бухгалтерам, но и собственникам бизнеса. Ведь повышение минимального размера оплаты труда отражается не только на зарплатах тех, кто получает минималку, но и на некоторых соцвыплатах. У компании увеличатся расходы, а значит, надо пересмотреть и при необходимости оптимизировать финансовый план.
Расскажем, как изменения МРОТ в 2025 году влияют на бизнес и что будет, если продолжать платить по старому МРОТ.
Обновили эту статью в декабре 2024 года. Учли изменения МРОТ на 2025 год и объяснили новые правила для ИП и МСП по страховым взносам и льготному МРОТ. Добавили ссылки на законы, которые действуют с 2025 года.
Содержание
Какой МРОТ платить — региональный или федеральный
МРОТ для страховых взносов ИП в 2025 году
Льготный МРОТ для страховых взносов МСП в 2025 году
Поможем разобраться с МРОТ, навести порядок в финансах и оптимизировать зарплаты
Какой МРОТ в 2025 году
МРОТ обновляют каждый год, а иногда и дважды в год. С 1 января 2025 года он вырос на 3198 рублей и теперь составляет 22 440 ₽ в месяц (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ). Все данные о МРОТ с 2015 по 2025 год смотрите в таблице.
| Дата | Сумма | Рост |
| 01.01.2015 | 5965 ₽ | |
| 01.01.2016 | 6204 ₽ | 4% |
| 01.07.2016 | 7500 ₽ | 20,9% |
| 01.07.2017 | 7800 ₽ | 4% |
| 01.01.2018 | 9489 ₽ | 21,7% |
| 01.05.2018 | 11 163 ₽ | 17,6% |
| 01.01.2019 | 11 280 ₽ | 1% |
| 01.01.2020 | 12 130 ₽ | 7,5% |
| 01.01.2021 | 12 792 ₽ | 5,5% |
| 01.01.2022 | 13 890 ₽ | 8,6% |
| 01.06.2022 | 15 279 ₽ | 10% |
| 01.01.2023 | 16 242 ₽ | 6,3% |
| 01.01.2024 | 19 242 ₽ | 18,5% |
| 01.01.2025 | 22 440 ₽ | 16,6% |
Как менялся МРОТ за последние 10 лет, вы также можете посмотреть на графике ниже.
Изменения МРОТ с 2015 по 2025 год
Чьи зарплаты зависят от МРОТ
Зарплаты в России не могут быть ниже МРОТ. Но речь только о тех людях, которые работают в режиме полной занятости — 40 часов в неделю. Если вы взяли на минимальную зарплату студента на полставки, то платить ему нужно будет половину МРОТ, то есть 11 220 ₽ в месяц. Или если сотрудник брал отпуск за свой счет и работал всего одну неделю из четырех, его зарплата за месяц составит только четверть МРОТ.
Заработная плата — это сумма до вычета НДФЛ и прочих удержаний. То есть на руки человек может получить меньше МРОТ, и это законно.
Пример: зарплата охранника склада Иванова по договору — 23 000 ₽. Из нее удерживается НДФЛ 13% — 2990 ₽. На руки Иванов получает 20 010 ₽. Сумма без НДФЛ меньше МРОТ, но это законно, так как сумма с НДФЛ — больше минимума.
Сторожу Петрову также начислили 23 000 ₽. Но на руки он получит еще меньше, потому что после вычета НДФЛ у него удерживаются еще и алименты. Это также не противоречит закону.
Зарплата может складываться из оклада, премий и надбавок. При этом при сравнении зарплаты с МРОТ не учитываются некоторые выплаты:
- Переменные премии, которые зависят, например, от выполнения плана. Даже если сотрудник не выполнил план, он не может получить зарплату ниже МРОТ.
- Надбавки за вредность и особые условия труда, районные коэффициенты, например, надбавки за работу в условиях Крайнего Севера.
Какой МРОТ платить — региональный или федеральный
Регионы РФ могут устанавливать свой МРОТ, и он не может быть ниже федерального (ст. 133.1 ТК РФ). Так в Санкт-Петербурге установили свой минимум с 1 января 2025 года — 28 750 ₽. Региональный МРОТ учитывает социально-экономические условия и прожиточный минимум для населения в этом регионе.
|
Субъект РФ |
Размер минимальной заработной платы, ₽ |
Основание |
|
|
Санкт-Петербург |
28 750 |
Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2025 год от 19.08.2024 № 388/24-С |
|
|
Ленинградская область |
23 800 |
Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Ленинградской области на 2025 год от 12.11.2024 № 10/С-24 |
|
|
Краснодарский край |
1,05 федерального МРОТ |
Решение от 21.08.2024 № 9-1 о продлении срока действия Регионального соглашения о минимальной заработной плате в Краснодарском крае |
|
Смотрите полную таблицу МРОТ по регионам.
Информацию о принятом в регионе МРОТ публикуют в местных официальных СМИ. Все местные компании автоматически присоединяются к соглашению о региональном МРОТ.
При этом работодатель может в течение 30 календарных дней после публикации направить в местное ведомство по труду и занятости мотивированный отказ от выплаты регионального МРОТ. Обоснованием отказа могут быть, например, общий спад в отрасли, временные финансовые трудности в компании или чрезвычайные ситуации.
К отказу нужно будет приложить протокол консультаций с выборным органом первичной профсоюзной организации, которая объединяет работников этого работодателя. Плюс предоставить предложения по срокам увеличения минимальных зарплат до уровня, который указан в соглашении (ст. 133.1 ТК РФ).
Размер минимальной заработной платы в регионе РФ не может быть ниже федерального МРОТ. Если вдруг после повышения федерального МРОТ региональный не успеют изменить, и он окажется ниже, работодателям нужно ориентироваться на более высокий, федеральный МРОТ.
В целом устанавливать более высокий минимум зарплат — это право регионов, а не их обязанность.
На что влияет увеличение МРОТ
От МРОТ зависят размер зарплаты, расчет отпускных, командировочных и больничных.
Заработная плата не может быть меньше МРОТ, если сотрудник отработал норму времени и выполнил все свои трудовые обязанности (ст. 91 ТК РФ). Если после повышения МРОТ зарплата работника оказалась меньше, работодатель обязан доплатить до минималки — повысить оклад или ввести надбавку. Зарплата может быть ниже МРОТ, если сотрудник на частичной занятости. В этом случае зарплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени.
Отпускные рассчитываются исходя из МРОТ и с учетом выплат за предыдущие 12 месяцев. Оплата каждого дня отпуска не может быть ниже среднего дневного заработка, рассчитанного по МРОТ: 22 440 ₽ / 29,3 дня (среднее количество дней в месяце) = 765,87 ₽ в день.
Командировочные за полный календарный месяц не могут быть ниже федерального МРОТ. Оплата каждого дня командировки должна быть не меньше среднего дневного заработка, который рассчитывается по МРОТ: 765,87 ₽ в день. При этом стоимость проезда, проживания и суточные не входят в сумму, которую сравнивают с МРОТ.
Больничные рассчитываются как процент от средней зарплаты сотрудника за два года — 60, 80 или 100% в зависимости от стажа. А если стаж меньше шести месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается по МРОТ. В любом случае пособие за полный месяц не может быть меньше МРОТ. Соответственно, минимальная сумма больничного за один день составит:
| Количество дней в месяце | Минимальная сумма больничного в день |
|
28 (февраль-2025) |
801,43 ₽ |
|
30 |
748 ₽ |
|
31 |
723,87 ₽ |
Декретные выплаты выросли после повышения МРОТ и среднедневного заработка. Минимальные декретные в 2025 году рассчитываются по следующей схеме:
22 440 ₽ (МРОТ на дату начала декрета) × 24 месяца / 730 дней × 140 дней (стандартный декретный отпуск) = 103 285,48 ₽
Пособие по уходу за ребенком до полутора лет не может быть меньше 40% среднего заработка. Если такой заработок рассчитать из МРОТ, то в 2025 году это будет 40% от 22 440 ₽, то есть 8976 ₽ в месяц. Но существует еще минимальный фиксированный размер пособия, который с 1 февраля 2024 года составляет 9227,24 ₽ в месяц. Поскольку сумма, рассчитанная по МРОТ, меньше, работодателю нужно ориентироваться на минимальное фиксированное пособие.
Повышение МРОТ не повлияло на пенсии, детские выплаты, пособие по безработице, страховые взносы ИП за себя. Эти суммы не привязаны к МРОТ, и стандартные правила выплат останутся прежними.
Еще про зарплаты и выплаты читайте в других наших материалах:
– Фонд оплаты труда (ФОТ): всё, что нужно знать собственнику
– Страховые взносы за сотрудников: сколько платить и что взносами не облагается
– 10 ошибок в выплате зарплаты
– Сколько работодатель платит за работника
– Оклад или сделка? В каком формате выгоднее платить сотрудникам
– Прибыль на сотрудника: как подсчитать и зарабатывать больше, не увеличивая штат
– Учет расходов на сотрудников для оценки себестоимости проектов и услуг
МРОТ для страховых взносов ИП в 2025 году
На взносы ИП за себя МРОТ не влияет — когда-то взносы были привязаны к минимальному размеру оплаты труда, но в последние несколько лет их размеры стали фиксированными (п. 84 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Уже известны размеры взносов на ближайшие три года:
-
53 658 ₽ — в 2025 году (36 000 ₽ — для новых регионов РФ);
-
57 390 ₽ — в 2026;
-
61 154 ₽ — в 2027.
То есть в 2025 году взносы ИП за себя суммарно составят 53 658 ₽ плюс 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Уплата фиксированных взносов ИП не зависит от того, ведет ли ИП бизнес, какой доход он получает и есть ли у него работники.
Обратите внимание, что также изменили сроки уплаты взносов. С 2025 года их придется заплатить пораньше: срок перенесли с 31 декабря на 28 декабря (п. 85 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Важные изменения для ИП в 2025 году: первое — сумма фиксированных взносов вырастет более чем на 4000 ₽ и составит 53 658 ₽. Второе — срок уплаты сдвигается с 31 декабря на 28 декабря.
Льготный МРОТ для страховых взносов МСП в 2025 году
Для предприятий, включенных в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, предусмотрены льготы по страховым взносам, которые привязаны к МРОТ. Пониженный тариф применяется с 1-го числа месяца внесения данных о компании в реестр МСП. Если ваша фирма или ИП перестает быть субъектом МСП, льготный тариф отменяется с 1-го числа того месяца, в котором вас исключили из реестра.
Зарплата в размере 1,5 МРОТ облагается по общей ставке 30%.
На остальную часть, превышающую 1,5 МРОТ, тариф — 15%.
Важное изменение: с 2025 года пониженная ставка страховых взносов будет применяться только к той части зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как это было в 2024 году и раньше (п. 35 ст. 2 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Это значит, что с части зарплаты до 1,5 МРОТ придется платить по обычной ставке 30%, и в итоге бизнесу это выйдет дороже.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2025 году
С.М. Кузнецов работает в компании «Кубик», которая является субъектом МСП. Зарплата Кузнецова — 70 000 ₽. Страховые взносы по льготному тарифу рассчитываются так:
22 440 ₽ × 1,5 = 33 660 ₽ (это полтора МРОТ).
33 660 ₽ × 30% = 10 098 ₽ (столько платим по обычной ставке).
(70 000 ₽ – 33 660 ₽) × 15% = 5451 ₽ (столько по пониженной ставке).
ИТОГО к уплате страховых взносов в месяц: 10 098 ₽ + 5451 ₽ = 15 549 ₽.
Посмотрим, как увеличится сумма по страховым взносам за год для компании МСП с 20 сотрудниками по сравнению с 2024 годом, если зарплата каждого сотрудника — 70 000 ₽. Для 2025 года сумму на одного человека мы уже рассчитали — это 15 549 ₽. Теперь посчитаем для 2024 года.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2024 году:
19 242 ₽ × 30% = 5772,6 ₽ (столько платим по обычной ставке, исходя из 1 МРОТ).
(70 000 ₽ – 19 242 ₽) × 15% = 7613,7 ₽ (столько по пониженной ставке).
ИТОГО к уплате страховых взносов в месяц на одного человека:
5772,6 ₽ + 7613,7 ₽ = 13 386,3 ₽.
Сравним страховые выплаты за 2024 и 2025 годы:
15 549 ₽ – 13 386,3 ₽ = 2162,7 (разница на человека в месяц).
20 чел. × 2162,7 ₽ = 43 254 ₽ (разница за всех в месяц).
43 254 × 12 мес. = 519 048 ₽ (увеличение выплаты по страховым взносам на всех сотрудников компании за год).
Таким образом, финансовая нагрузка на компанию МСП из 20 человек вырастет на 519 048 ₽, и эти деньги предпринимателю надо заложить в годовой бюджет.
МРОТ: частые вопросы бизнеса
Эксперт Ирина Ремнева
Финдир НФ
Зачем мне знать про МРОТ, когда у меня для этого есть бухгалтер?
Собственники бизнеса часто не вникают в вопросы повышения МРОТ, и зря. Ведь у компании увеличивается расходная часть бюджета: повышаются зарплаты, увеличивается ряд выплат. А значит, нужно пересчитать и скорректировать свой годовой план. Возможно, придется оптимизировать какие-то расходы, чтобы найти деньги на увеличение страховых выплат. Особенно внимательными нужно быть компаниям, не имеющим в штате бухгалтера, — если допустить нарушения по зарплатным выплатам, будут штрафы.
Какая ответственность предусмотрена за начисление зарплаты ниже МРОТ?
Если работодатель платит зарплату ниже МРОТ, его может оштрафовать трудовая инспекция (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
|
|
Штраф для ИП |
Штраф для юрлиц |
Штраф для руководителя |
|
Первое нарушение |
от 1000 |
от 30 000 |
от 10 000 до 20 000 ₽ или предупреждение |
|
Повторное нарушение |
от 10 000 |
от 50 000 |
от 20 000 до 30 000 ₽ или дисквалификация на срок от одного года до трех лет |
|
Не выполнено предписание поднять зарплату до МРОТ в определенный срок |
от 30 000 |
от 100 000 |
от 30 000 до 50 000 ₽ или дисквалификация на срок от одного года до трех лет |
Что делать, если работодатель прозевал повышение и платит по прошлогоднему МРОТ?
Если вы платили сотрудникам меньше минималки, то доплатите разницу за каждый месяц, в котором зарплата была ниже МРОТ. Кроме этого, перечислите работникам компенсацию за задержку зарплаты. Дальше начисляйте зарплату по правильной ставке.
Как довести зарплату до МРОТ
Повысить зарплату до нового уровня МРОТ можно разными способами. Вот три варианта, как оформить доплату до МРОТ:
- Провести индексацию. Вариант подходит, если нужно поднять зарплату сразу всем сотрудникам. Повысьте оклад на тот процент, на который поднялся МРОТ. Индексация оформляется приказом о повышении зарплаты и приказом о внесении изменений в штатное расписание.
- Повысить оклад. Если нужно поднять зарплату работникам только на какой-то одной должности, заключите с каждым сотрудником допсоглашение к трудовому договору с новым окладом. И внесите изменения в штатное расписание.
- Увеличить сумму надбавок и доплат. Изменения в размере надбавок нужно оформить соответствующим приказом. А также внесите изменения в документы, в которых эти надбавки прописаны: трудовой договор, положение об оплате труда, коллективный договор или соглашение.
Повышение МРОТ: в двух словах
- Минимальный размер оплаты труда в 2025 году составляет 22 440 ₽. Платить меньше сотрудникам нельзя. За начисление зарплаты ниже МРОТ предусмотрены штрафы для компании и для собственника.
- При сравнении зарплаты с МРОТ не учитываются переменные премии, районные коэффициенты и некоторые надбавки, например, за вредность и особые условия труда.
- Регионы могут устанавливать свой МРОТ, и он не может быть ниже федерального. Работодателю нужно ориентироваться на региональный МРОТ, если он выше федерального.
- МРОТ влияет на размер зарплаты, расчет отпускных, командировочных, декретных выплат и больничных. На страховые взносы ИП за самих себя МРОТ не влияет.
- Довести минималку до МРОТ можно через индексацию, повышение оклада или увеличение надбавок и доплат.
Поможем разобраться с МРОТ, навести порядок в финансах и оптимизировать зарплаты
Если хотите понять, как платить зарплату и не нарушать закон, как оптимизировать расходы, связанные с ФОТ, и найти, куда утекают деньги компании, то вам — к нам.
Наши финдиректоры уже не раз помогали предпринимателям решать самые разные задачи. Вот лишь некоторые примеры:
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна — не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир Нескучных финансов решает задачи компаний, — это онлайн-экскурсия ↓
- Какой МРОТ в 2025 году
- Чьи зарплаты зависят от МРОТ
- Какой МРОТ платить — региональный или федеральный
- На что влияет увеличение МРОТ
- МРОТ для страховых взносов ИП в 2025 году
- Льготный МРОТ для страховых взносов МСП в 2025 году
- МРОТ: частые вопросы бизнеса
- Повышение МРОТ: в двух словах
- Поможем разобраться с МРОТ, навести порядок в финансах и оптимизировать зарплаты
Комментарии