Как пользоваться отчетом о движении денежных средств: инструкция для чайников

Принятие качественных решений в бизнесе невозможно без предварительной  оцифровки и тщательного контроля финансовых потоков. В этом помогают управленческие отчеты, и первый из них — отчёт о движении денежных средств (ОДДС). В статье рассказываем, какие компании и как должны заполнять отчёт ДДС.

Содержание

Что такое отчёт о движении денежных средств и зачем он нужен бизнесу

Структура и основные статьи отчёта ДДС

Прямой метод формирования отчета о движении денежных средств: инструкция для бизнеса

Косвенный метод формирования отчета о движении денежных средств

Как использовать ОДДС для принятия управленческих решений

Отчет о движении денежных средств: частые вопросы собственников

Отчет о движении денежных средств: в двух словах

Поможем наладить отчетность и оцифровать бизнес

Что такое отчёт о движении денежных средств и зачем он нужен бизнесу

Отчёт о движении денежных средств (cash flow) — это бухгалтерский отчет, который позволяет получить актуальную информацию о том, сколько денег есть у компании. А также по каким статьям происходит отток и приток финансов. Данные в отчете заполняются в рублях.

Отчёт ДДС помогает ответить на следующие вопросы

• Почему на бумаге прибыль есть, а денег в компании всё равно нет?

• Сколько денег у бизнеса и где они лежат?

• Откуда поступают средства и куда уходят?

В ОДДС отражаются:

• финансовые потоки компании (к ним относят поступления и расходы денежных средств и эквивалентов);

• остатки на начало и конец отчетного периода;

• НДС.

К денежным потокам не относятся:

• инвестиции в денежные эквиваленты;

• погашение денежных эквивалентов;

• валютно-обменные операции;

• бартер одних денежных эквивалентов на другие;

• иные платежи и поступления в организацию, которые изменяют состав активов компании, но не их общую сумму.

Где вести отчет ДДС?

Отчёт ДДС можно вести при помощи специализированных сервисов, таких как Финтабло, Планфакт, 1С или используя Гугл-таблицы. Получить шаблон отчёта ДДС от Нескучных финансов можно ниже ↓

[FORM PRESET="E" - "Шаблон ДДС"/]

Структура и основные статьи отчёта ДДС

Форма ОДДС утверждена Приказом Минфина. В соответствии с документом отчет состоит из трех разделов:

ОДДС позволяет анализировать динамику перемещения денежных средств по каждому из разделов, а также отслеживать, сколько денег у компании на начало и конец месяца, объем поступлений и выбытий. Отчет можно собрать двумя методами: прямым и косвенным↓

Прямой метод формирования отчета о движении денежных средств

Прямой метод предполагает включение  в отчет поступлений и расходов по статьям. Перед заполнением отчета необходимо сделать несколько подготовительных шагов:

1. Определить места хранения денег 

Для подготовки к оформлению ОДДС первым делом нужно понять, где лежат денежные средства: это расчетные счета в банках, электронные кошельки, кассы с наличкой, наличные в сейфе.

2. Распределить денежные потоки по видам деятельности

Денежные потоки делятся на операционный, финансовый и инвестиционный.

3. Составить справочник статей

Чтобы проанализировать доходы и расходы по отдельным видам деятельности бизнеса, нужно составить справочник статей. Для начала выпишите всё, за что компания получает деньги и на что эти деньги тратятся. В итоге получается большой список статей доходов и расходов. Далее статьи из списка группируются по смыслу. Лучше, если справочник  содержит не более 40 статей, иначе легко запутаться в данных. 

4. Расшифровать содержание статей

Статья не обязательно содержит только один пункт, она может состоять из нескольких субстатей, и они тоже нуждаются в пояснениях. Делается это, чтобы через месяц не забыть, что имелось в виду в каждом отдельном пункте.

5. Определить источники информации

Важно знать, откуда берутся данные для справочника статей. Обычно  основной источник — это банковские выписки. Но также подойдут отчеты из 1С и даже отчеты продавцов по кассе.

6. Назначить ответственных за передачу информации 

Передавать данные для отчета могут все люди, которые соприкасаются с деньгами компании. Например, если в качестве источника информации выступает система 1С, значит, ответственным за передачу информации является бухгалтер. Этот процесс в компании должен быть регламентирован: кто, когда и с какой периодичностью поставляет информацию.

7. Назначить ответственного за заполнение отчета 

Даже если информацию для отчета поставляют разные люди, вносить ее все равно должен один человек, иначе есть риск путаницы и потери данных. Если бизнес небольшой, то собственник может вести ОДДС самостоятельно. Но если в компании много операций, ведение отчета отнимает много времени, поэтому процесс лучше делегировать. Обычно внесением цифр занимается финансовый менеджер. Чтобы облегчить работу с отчетом, нужно составить регламент. В регламенте описываются все этапы бизнес-процесса и ответственные лица.

После подготовки переходим к заполнению ОДДС ↓

Для каждой операции указывают код строки — это нужно для сдачи ДДС в налоговую. Полный перечень кодов есть в приказе Минфина.  Подробнее о том, как вести ОДДС прямым методом, мы писали здесь.

Пример заполнения отчета ДДС

Косвенный метод формирования отчета о движении денежных средств

Косвенный метод применяют для учета денежных потоков операционной деятельности. Для этого берут показатель чистой прибыли из отчёта о финансовых результатах и корректируют его при помощи неденежных показателей. К ним относятся:

• амортизационные отчисления;

• изменение стоимости основных средств (прирост или уменьшение за период);

• изменение стоимости краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности;

• изменение стоимости оборотных средств;

• приобретение ОС или реализация ОС.

Метод позволяет отследить, как на чистую прибыль влияют доходы и расходы, полученные от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Метод подойдет компаниям, которые ведут учет согласно МСФО. Данные формируются на основании отчетов о прибыли и убытках, балансовых отчетов с начала и конца отчетных периодов.

Пример отчета ДДС по косвенному методу:

При вычислении чистой прибыли расчет по косвенному методу позволяет учесть  амортизационные или другие изменения. Для этого в отчет вносят два типа корректировок:

Корректировка по статье отчета по прибыли и убыткам 

Корректировка необходима для исключения статей, которые не относятся к денежному потоку, но при этом оказывают влияние на чистую прибыль. Также корректировка исключает статьи, связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью. Это помогает получить промежуточные результаты показателя по операционной прибыли до введения изменений в оборотный капитал. Итоговые данные используют для проведения финансового анализа.

Корректировка изменения в оборотных капиталах 

Корректировка помогает подсветить данные по изменениям в балансовых статьях. Например, если дебиторская задолженность, которая выплачивается в виде денежных средств, возросла к концу периода, то данные по операционной прибыли до изменений в оборотном капитале потребуется уменьшить на сумму, аналогичную сумме изменения. Это необходимо сделать, чтобы реальные денежные потоки не были меньше выручки.

Как использовать ОДДС для принятия управленческих решений

Отчет ДДС позволяет увидеть, в какой момент и где происходит просадка денежных потоков. Одним из главных показателей стабильности является положительное сальдо, то есть когда по денежным потокам компании больше прибыли, чем выбытий. 

На основании цифр ОДДС можно установить правила расхода средств, а также проанализировать аномалии в отчете. Например, если расходы на аренду всегда держались на уровне 50 000 ₽, а потом на один месяц подскочили до 200 000 ₽, — это повод углубиться в отчетность и выяснить причины происходящего.

Также на основании ДДС можно определить, сколько денег необходимо для поддержания работы ключевых бизнес-процессов, сохранения ликвидности и  обеспечения подушки безопасности. А также делать прогнозы бюджета бизнеса и движения денежных средств. Для этого на основе данных ОДДС составляется платежный календарь, который помогает предотвратить кассовые разрывы. Далее следует непрерывный мониторинг состояния финансов бизнеса: насколько план отклоняется от факта и принимаются ли меры по корректировке текущей ситуации.

Отчет о движении денежных средств: в двух словах

• Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) показывает поступления и исходящие платежи бизнеса.

• ДДС является одним из документов бухучёта. Его должны вести все компании, кроме ИП и филиалов зарубежных компаний. Малые предприятия используют упрощенную форму бухгалтерского учета, в которую не входит ОДДС.

• В ДДС включают денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и общее сальдо.

• Денежный поток может быть избыточным и дефицитным. 

• Для ведения ОДДС используют Excel, Google-таблицы, а также специальные сервисы для ведения бухучета.

Поможем наладить отчетность и оцифровать бизнес

Финдиры НФ уже много лет помогают бизнесу наводить порядок в финансах. Вот реальные результаты:

• Кейс: за квартал повысили рентабельность активов стоматологии на 19%, а ROE на 11%

• Мечта vs реальность: как финдиректор уберёг спортшколу от больших убытков

• Рентабельность в общепите: рецепт для роста чистой прибыли

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓