Юридическое лицо: определение, виды, признаки и порядок регистрации

Юридическое лицо, или юрлицо, — это организация, у которой есть свое имущество, обязательство отвечать по долгам, право от имени юрлица покупать и продавать что-либо, оказывать или заказывать услуги, выступать в суде и в целом вести свои дела. Юрлицо может открыть один или несколько человек либо организация, а еще бывают юрлица из нескольких компаний — это уже холдинги.

С философской точки зрения юридическое лицо — это некая выдуманная сущность. Ведь в физическом мире не существует такой вещи, как ООО «Зеленоглазое такси». Это скорее концепт, идея.

Содержание

Что такое юридическое лицо: определение и признаки

Виды юридических лиц: ради денег и за идею

ЕГРЮЛ: назначение, состав и порядок регистрации

ИП или юридическое лицо

Права и обязанности юридического лица

Возможности юридического лица

Поможем разобраться с юрлицом: открыть, выстроить финансы, вырасти

С точки зрения закона юрлицо не только существует, но еще и имеет права и обязанности. Понятие юрлица описывает статья 48 Гражданского кодекса РФ:

↑ В законе четко сказано: юрлицо должно быть зарегистрировано в ЕГРЮЛ — едином государственном реестре юридических лиц. Это такая база данных налоговой, в которой хранится информация обо всех организациях. 

Еще в законе есть такая фраза: «… в одной из организационно-правовых форм». Здесь речь о таких формах, как например:

• ООО — общества с ограниченной ответственностью;

• АО — акционерные общества, которые подразделяются на ПАО (публичные акционерные общества) и НПАО (непубличные акционерные общества);

• НКО — некоммерческие организации. 

Гражданский кодекс РФ (гл. 4, ст. 48–65.3) выделяет четыре главных признака юридического лица:

• организационное единство — юрлицо действует как единый субъект с внутренней структурой: органы управления, устав, участники;

• обособленность имущества — имущество организации отделено от личного имущества её участников и учредителей;

• самостоятельная ответственность по обязательствам — по долгам юрлицо отвечает своим имуществом, а не имуществом владельцев (с исключениями при субсидиарной ответственности);

• действие от своего имени — организация сама заключает договоры, открывает счета, судится, а не через учредителей.

Важно: все четыре признака дают правовой эффект только с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. До регистрации организация юридически не существует — договоры, подписанные до этой даты, могут быть оспорены.

Работу юрлиц регулируют сразу несколько уровней законов: ГК РФ → специальные федеральные законы → подзаконные акты ФНС.

Юрлица платят налог на прибыль — базовая ставка с 2025 года составляет 25% ставка 20%, а объектом считаются доходы минус расходы. Это регулирует глава 25 НК РФ. 

Ещё один обязательный налог — НДС. С 2026 года базовая ставка повышена до 22%ставки 20%, 10%, 0%. Действует и льготная ставка 10% — она применяется к социально значимым и детским товарам, а также к ряду медицинских изделий. Экспортные операции облагаются по нулевой ставке. НДС регулирует глава 21 НК РФ.

Также юрлица платят налог на имущество организаций. Это региональный налог — деньги поступают в бюджет региона, а сам регион вправе устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида или стоимости имущества. Базовый ориентир — до 2,2% от среднегодовой балансовой стоимости имущества. Для торговых и офисных центров, а также объектов общепита действует другой расчёт — до 2% от кадастровой стоимости.

Юрлица на УСН НДС не платят. С 2025 года НДС платят и компании на УСН, причём по тем же ставкам — 22% базовая, 10% льготная, 0% для экспорта. Но есть освобождение: организации и ИП на УСН автоматически не платят НДС, если доходы не превышают пороговое значение, и подавать уведомление для этого не нужно. Пороги постепенно снижаются:

• за 2024 год действует порог 60 млн ₽ — освобождение применяется с 2025 года; 

• за 2025 год порог уже 20 млн ₽ — освобождение с 2026 года; 

• за 2026 год — 15 млн ₽, освобождение с 2027 года; 

• за 2027 год — 10 млн ₽, освобождение с 2028 года. 

Доход для освобождения оценивается и по прошлому, и по текущему году.

Форма юрлица определяет, каким законом оно регулируется в первую очередь.

Виды юридических лиц: ради денег и за идею

Все юридические лица делятся на две крупные категории: коммерческие юридические лица и некоммерческие организации. Разницу описывает статья 50 Гражданского кодекса РФ. 

Коммерческие юрлица — это организации, цель которых — извлечь прибыль. Коммерческие юрлица могут создаваться в формате:

• товариществ и обществ (ООО, АО);

• крестьянских и фермерских хозяйств;

• хозяйственных или производственных кооперативов; 

• государственных и муниципальных унитарных предприятий. 

Несколько ориентиров по формам: ООО — наиболее распространённая форма для малого и среднего бизнеса, ответственность участников ограничена их вкладом в уставный капитал. АО (Яндекс) и ПАО (Сбербанк) отличаются тем, что акции ПАО торгуются на бирже в открытом обороте. ГУП — государственное унитарное предприятие: имущество принадлежит государству, компания управляет им на праве хозяйственного ведения (пример — Московский метрополитен). МУП — муниципальное унитарное предприятие: собственник имущества здесь не государство, а муниципальное образование — город, район, поселение. Такие предприятия создают местные власти для решения задач на уровне территории: водоснабжение, городской транспорт, благоустройство, работа поликлиник и школ в муниципалитете. Пример — МУП «Водоканал г. Сочи», который обслуживает водохозяйственный комплекс города. 

Некоммерческие организации (НКО) — это организации, у которых нет цели получить и распределить прибыль. Их цель — что-то изменить, улучшить в обществе и мире. НКО могут создаваться в форматах: 

• жилищных, гаражных кооперативов;

• политических партий, профсоюзов, органов самоуправления;

• общественных движений;

• союзов, ассоциаций, торгово-промышленных палат; 

• товариществ собственников, например огороднических некоммерческих товариществ;

• казачьих обществ; 

• общин коренных малочисленных народов РФ;

• общественных, благотворительных, личных фондов;

• религиозных организаций и так далее. 

НКО могут зарабатывать деньги, если это прописано в уставе юрлица и лишь постольку, поскольку это будет служить их главной некоммерческой цели. 

ЕГРЮЛ: назначение, состав и порядок регистрации

ЕГРЮЛ — Единый государственный реестр юридических лиц — официальная база данных всех зарегистрированных в России организаций. Ведёт реестр Федеральная налоговая служба (ФНС).

Главное назначение реестра — обеспечивать прозрачность бизнеса. Любой контрагент, банк или просто гражданин может запросить выписку и увидеть реальное положение дел: кто бенефициар компании, не находится ли она в стадии ликвидации, нет ли недостоверных сведений об адресе. 

Что хранится в ЕГРЮЛ по каждой организации:

• полное и сокращённое наименование;

• юридический адрес;

• сведения об учредителях и руководителе;

• ИНН и ОГРН;

• дата регистрации;

• сведения о создании, реорганизации или ликвидации.

Данные ЕГРЮЛ открыты — любой может бесплатно проверить контрагента без регистрации на egrul.nalog.ru. Это особенно полезно перед заключением договора. В карточке организации видны актуальные реквизиты, статус и сведения о руководителе.

Поскольку реестр публичен, проверить контрагента или подать документы на регистрацию можно онлайн:

• egrul.nalog.ru — поиск по названию, ИНН или ОГРН, получение выписки из ЕГРЮЛ. Бесплатно, без регистрации.

• service.nalog.ru — онлайн-подача документов на регистрацию юрлица в ФНС.

• Госуслуги (gosuslugi.ru) — подача заявления на регистрацию юрлица с электронной подписью.

Все три сервиса официальные — рекомендуем сохранить в закладки.

Процесс регистрации зависит от формы юрлица, но если в целом и коротко, то шаги будут такими: 

• определиться с формой: НКО, ООО, ПАО и так далее;

• придумать название, проверить, чтобы оно было свободным;

• выбрать коды видов деятельности — коды ОКВЭД;

• определиться с системой налогообложения: ОСНО, упрощенка или другой режим; 

• собрать документы: решение о создании юрлица, устав, заявление по форме № Р11001, квитанция об оплате пошлины;

• подать документы в налоговую: лично в отделении, через нотариуса или на портале налоговой для регистрации бизнеса онлайн; 

• через три рабочих дня получить лист записи в ЕГРЮЛ и устав с отметкой налоговой о регистрации. Либо — отказ. Тогда нужно будет проверить документы и подать всё еще раз.

До подачи документов организация юридически не существует: договоры, полномочия, счета — всё начинается с момента записи в ЕГРЮЛ.

Если запись в ЕГРЮЛ — момент рождения юридического лица, то исключение из реестра — момент его прекращения.

Два пути прекращения деятельности:

• ликвидация — добровольная (по решению участников) или принудительная (по решению суда). При ликвидации организация прекращает существование полностью;

• реорганизация — слияние, присоединение, разделение, выделение или преобразование. Права и обязательства переходят к правопреемнику.

Этапы добровольной ликвидации:

1. Решение учредителей о ликвидации.

2. Уведомление ФНС в течение трёх рабочих дней.

3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации».

4. Расчёты с кредиторами.

5. Составление ликвидационного баланса.

6. Исключение из ЕГРЮЛ.

Банкротство — принудительный способ прекращения при невозможности погасить долги. Регулируется ФЗ №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

ИП или юридическое лицо

ИП — индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и ведёт бизнес без регистрации юрлица.

Главное отличие — имущественная ответственность. ИП рискует всем личным имуществом, включая квартиру и машину. Участник ООО — только своим вкладом в уставный капитал. Пример: если ООО накопило долгов на 3 млн ₽ при уставном капитале 10 000 ₽, участник рискует только этими 10 000 ₽ (если нет оснований для субсидиарной ответственности). ИП в аналогичной ситуации рискует всем.

ИП регистрируется в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) — аналоге ЕГРЮЛ для предпринимателей.

Когда выбрать ИП, а когда — юридическое лицо:

• ИП подходит: если работаете один, доходы небольшие, клиенты — физлица или малый бизнес, хотите минимум отчётности;

• ООО подходит: если нужен партнёр, планируете крупные контракты с корпорациями, хотите ограничить личную ответственность или привлечь инвестора.

Права и обязанности юридического лица 

У юрлица есть права и обязанности — вот основные:

Права:

• заключать сделки и договоры (ст. 153 ГК РФ);

• владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом (ст. 209 ГК РФ);

• защищать интересы в суде (ст. 46 Конституции РФ);

• открывать расчётный счёт в банке;

• нанимать работников (ТК РФ).

Обязанности:

• платить налоги: налог на прибыль (гл. 25 НК РФ), НДС (гл. 21 НК РФ);

• вести бухгалтерский учёт (ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»);

• соблюдать трудовое законодательство;

• проходить государственный контроль и проверки.

Роль налогового агента по НДФЛ: юрлицо не платит НДФЛ за себя, но обязано удерживать и перечислять налог с доходов работников. Пример: выплатили зарплату 100 000 ₽ → удержали 13% (13 000 ₽) → перечислили в бюджет → сотрудник получил 87 000 ₽.

Права появляются с момента записи в ЕГРЮЛ и прекращаются при исключении из реестра (ст. 49 ГК РФ). Важный нюанс: организация вправе делать только то, что прописано в её уставе — в отличие от физлица.

Юрлицо зарабатывает прибыль самостоятельно — и распределяет её в виде дивидендов участникам или акционерам.

Три шага распределения прибыли:

1. Формируется чистая прибыль по данным бухгалтерского учёта.

2. На общем собрании участников (акционеров) принимается решение о распределении.

3. Участники получают право на дивиденды — компания обязана их выплатить в установленный срок.

Ограничения: нельзя выплачивать дивиденды при наличии убытков или если уставный капитал оплачен не полностью.

Налогообложение дивидендов. Если прибыль распределяют между участниками, для получателя это доход. Организация выступает налоговым агентом — она рассчитывает, удерживает и перечисляет налог в бюджет самостоятельно. Ставка зависит от статуса получателя — для физических лиц это НДФЛ, для юридических лиц — налог на прибыль.

С 2025 года дивиденды, которые выплачивают физлицам-резидентам РФ, формируют отдельную налоговую базу по НДФЛ. Если сумма дивидендов за календарный год не превышает 2,4 млн ₽, применяется ставка 13%. Если превышает, налог считается так — 312 000 ₽ плюс 15% от суммы, полученной сверх 2,4 млн ₽. Для физлиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, действует единая ставка 15% — независимо от суммы дивидендов.

О финансах организации: по ФЗ №402-ФЗ юрлица обязаны вести бухгалтерский учёт и составлять баланс. Активы — что есть у организации; пассивы — откуда это взялось (собственный капитал + обязательства).

Но юрлицо — это не только обязанности. Регистрация открывает и реальные возможности для бизнеса. 

Возможности юридического лица

Регистрация юридического лица не только позволяет законно работать — ради денег или за идею, — но еще и дает несколько возможностей, преимуществ, например:

• возможность разделить ответственность между учредителями, а иногда — ограничить ее размером уставного капитала;

• действовать вместе не как группа непонятных лиц, а как субъект права и экономической деятельности; 

• продавать или делить юрлицо. Юрлицо можно продать целиком или поделить на доли, что позволяет привлекать инвестиции, новых участников, а иногда акционеров;

• объединяться с другими юридическими лицами — например, в группу компаний или холдинг; 

• создавать филиалы и представительства в разных городах и странах. 

Поможем разобраться с юрлицом: открыть, выстроить финансы, вырасти

Зарегистрировать юрлицо — это только начало. Дальше начинается самое интересное: как сделать так, чтобы компания работала в плюс.

Финансовые директора Нескучных помогают собственникам выстроить финансы с нуля и найти точки роста — на любом этапе:

• Сказ о том, как финдир помогла стоматологии выйти из убытка по чистой прибыли и выйти на 5 млн рублей

• Спасти или закрыть: как производственная компания смогла выйти из кризиса

• Думали, что автосервисы процветают, а на деле нашли 1 700 000 ₽ убытков. Вывели компанию в плюс

Работаем онлайн с бизнесом из России, СНГ и Европы — тип бизнеса и город не важны.

Самый простой способ понять, чем финдир НФ может помочь именно вам, — онлайн-экскурсия ↓