Финансовая отчетность помогает собственнику увидеть прошлое, заглянуть в будущее и указать деньгам путь. А еще — узнать, где деньги, какая прибыль и насколько богата компания. О том, как устроена финансовая отчетность и за какими показателями стоит следить собственнику, разбираемся в статье.
Обновили статью в июле 2026 года. Рассказали, как с помощью финансовых отчётов выявить скрытые риски, читать ДДС, ОПиУ и баланс и не путать бухгалтерскую отчётность с управленческой.
Содержание
Финансовая отчетность: что это и для чего она нужна
Основные формы финансовой отчетности
Отчет о движении денежных средств
Скачать шаблоны ДДС, ОПиУ, баланса и еще десятка отчетов
Классификация финансовой отчетности
Как читать финансовую отчетность
Как выявить финансовые риски компании по финансовым отчетам
Финансовые отчеты: частые вопросы собственников
Финансовые отчеты компании: в двух словах
Поможем навести порядок в финансах
Финансовая отчетность: что это и для чего она нужна
Финансовая отчетность — это отчеты компании, с помощью которых анализируют деятельность бизнеса и затем принимают решения — на основе цифр, а не интуиции.
Есть три базовых финансовых отчета — ДДС, ОПиУ и баланс. Каждый подробнее разберем в разделах ниже. А пока о том, зачем вообще нужна отчетность.
Бизнес собирает финансовую отчетность для внутренних и внешних целей ↓
Финансовую отчетность для внутренних целей собирают, чтобы:
-
Анализировать положение компании — узнать, растет бизнес или близок к банкротству. Понять, как действия в прошлом повлияли на результат, сбылись ли планы и что сработало хорошо.
-
Контролировать доходы и расходы, чтобы получать прибыль, а не работать в ноль или в убыток. А еще — указывать деньгам путь: понимать, во что стоит вкладываться и когда, а какие траты будут бесполезными.
-
Оперативно принимать управленческие решения. Например, увидеть, потянет ли бизнес кредит, не пора ли сокращать персонал и выгодно ли давать скидки.
-
Планировать и прогнозировать. С отчетностью бизнес может заранее узнать, сколько компания заработает за месяц или год; что нужно, чтобы масштабировать, например, запустить новый продукт; на какие вещи хватит денег, а где придется ужаться.
Финансовую отчетность для внешних целей собирают, чтобы:
-
Отчитаться перед налоговой и страховой.
-
Получить финансирование от инвестора, банка или партнеров — отчетность покажет, как компания относится к обязательствам и сможет ли вернуть заемные средства.
-
Продать бизнес. Здесь отчеты нужны покупателю, чтобы он мог оценить перспективы и риски.
Подробнее с финансами бизнеса поможет разобраться наш бесплатный мини-курс ↓
Основные формы финансовой отчетности
Есть три основных формы финансовой отчетности. Проще говоря, три типа отчетов, которые складываются в систему:
-
Отчет о движении денежных средств (ДДС, ОДДС, Cash Flow, Кэшфлоу) — показывает, откуда приходят и куда уходят деньги бизнеса.
-
Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ, Profit and loss, P&L или PnL) — показывает, сколько у компании выручки, расходов и какая в итоге прибыль.
-
Баланс (балансовый отчет, Balance Sheet, BS) — показывает, что есть у компании и за чей счет это куплено.
Отчетность складывается именно из трех форм, а не из одной. Один отчет, например, ДДС, будет бесполезен: он покажет, есть ли деньги, но ничего не скажет о прибыли. Бывает так, что денег у компании много, а прибыли нет. Или наоборот. И чтобы видеть полную картину, нужна система трех отчетов — ДДС + ОПиУ + баланс.
ДДС, ОПиУ и баланс — это три разных отчета, из которых складывается полная картина финансов бизнеса. Как три измерения в 3D-модели компании ↓
Дальше разберем подробнее каждый из отчетов, покажем, как они выглядят и на что стоит смотреть собственнику в каждом:
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (ДДС, Cash Flow) — отчет, который показывает бизнесу, откуда приходят и куда уходят деньги. По ДДС можно оценить, хватает ли компании поступлений денег на все ее нужды.
Собрав ДДС, бизнес узнаёт, сколько денег на расчетных счетах и на каких кошельках они лежат. Кошельки — это места хранения денег: расчетный счет, депозит, касса, сейф.
Выглядит отчет ДДС так:
В отчете — выдуманные цифры выдуманной компании.
В ДДС денежные потоки раскладываются на три блока: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Так проще увидеть, откуда деньги пришли и на что ушли.
-
Денежный поток по операционной деятельности — это поступления и выбытия денег по основной деятельности бизнеса, ее еще называют текущей или текучкой. Например, если бизнес оптом продает пончики, то к операционной деятельности относятся операции по закупке и продаже пончиков. А вот кредиты на покупку нового оборудования — нет.
-
Денежный поток по инвестиционной деятельности — это поступления и выбытия денег от вкладов, ценных бумаг, выдачи займов, продажи основных средств и так далее. Например, если владелец пончиковой продаст ненужную печь, то деньги от этой сделки пойдут в инвестиционный денежный поток. Потому что продажа печей — не основная деятельность пончиковой.
-
Денежный поток от финансовой деятельности — это поступления и выбытия, связанные с дивидендами, кредитами и займами, а также вложениями собственника в компанию.
Важно не смешивать разные денежные потоки. Одно дело — продавать много пончиков, а другое — получить кредит под 40% годовых.
На что собственнику смотреть в ДДС: три показателя ↓
В ДДС много цифр и строк. Но базово собственнику достаточно регулярно отслеживать три ключевых: поступления и выбытия, сальдо по основной деятельности и общий денежный поток.
-
Поступления и выбытия в целом по компании. Поступлений должно быть больше, чем выбытий, — это главное. Но еще смотрят динамику: растут ли поступления, падают ли выбытия и почему.
-
Сальдо по операционной деятельности. Сальдо — это разница между поступлениями и выбытиями. Оно бывает положительным и отрицательным.
-
Общий денежный поток — сколько всего денег есть у бизнеса на всех кошельках. Если общий денежный поток положительный, значит, у компании деньги есть. А вот если отрицательный, то даже при хорошей прибыли можно сидеть без денег.
-
сальдо положительное — денежного потока от основной деятельности хватает для ведения бизнеса;
-
сальдо отрицательное — денег не хватает.
Обычно сальдо считают за месяц. Но есть исключение — это проектный бизнес с длительным циклом сделки, например, строительство дома в течение двух лет. В этом случае считают поквартально.
Сальдо по операционной деятельности в ДДС считается автоматически по формуле: поступления от операционной деятельности минус выбытия по операционной деятельности.
Еще бывает, что компания копит деньги на что-нибудь, например, на покупку оборудования, — тогда денежный поток будет отрицательным, но это не проблема: деньги-то есть, просто они сразу уходят в копилку. В такой ситуации смотрят, чтобы поток именно по операционной деятельности был положительным.
Общий денежный поток считают по формуле: сальдо по операционной деятельности плюс инвестиционная деятельность плюс финансовая деятельность.
У нас вы можете скачать бесплатный шаблон отчета ДДС с инструкцией о том, как им пользоваться ↓
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовом результате, ОПиУ, ОПУ, Profit and loss, P&L или PnL) — отчет, который показывает финансовую эффективность бизнеса за период. Проще говоря, прибыль и убытки.
Собрав ОПиУ, собственник узнает точку безубыточности, рентабельность направлений и, главное, сколько прибыли бизнес заработал. И заработал ли.
ОПиУ, собранный по стандарту НФ, выглядит так:
Этот отчет тоже заполнили выдуманными данными, чтобы никого не смущать.
Стандарт НФ по сбору отчетности строится на двух ключевых принципах (или методах):
-
Принцип начисления. Выручку считают не по деньгам в кассе, а по выполненным обязательствам, — ее начисляют только в тот момент, когда получают соответствующий документ. Например, акт приемки-передачи или товарную накладную.
-
Принцип соответствия. Расходы бизнеса признают соответственно доходам. Например, как только пончиковая продает партию изделий и получает доход, все затраты на эту партию классифицируются как расходы.
Принципы начисления и соответствия помогают без ошибок считать чистую прибыль. Если им не следовать, прибыль получится завышенная или заниженная. И не будет отражать реальность.
Подробнее про кассовый метод и метод начисления писали в другой статье → Кассовый метод и метод начисления: в чём разница
ОПиУ состоит из последовательных блоков: от выручки до чистой прибыли ↓
Здесь же в первой строчке считается точка безубыточности — сколько компании нужно зарабатывать, чтобы работать в ноль.
Чуть подробнее остановимся на каждом блоке ОПиУ:
-
Выручка — подтвержденные документами, например, актами, доходы компании за отчетный период.
-
Маржинальная прибыль — выручка за минусом переменных расходов. Переменные — это те, что появляются вместе с выручкой. Маржинальная прибыль показывает, эффективно ли работают отделы закупок и производства.
-
Валовая прибыль — это маржинальная прибыль за вычетом общепроизводственных расходов. Валовая прибыль помогает оценить эффективность отдельных направлений бизнеса.
-
Операционная прибыль — это валовая прибыль за минусом косвенных расходов: тех, что не связаны с производством. Операционная прибыль показывает, приносит ли основная деятельность прибыль.
-
Чистая прибыль — это операционная прибыль за минусом процентов по кредитам, налогов и амортизации. Это окончательный финансовый результат, по которому видно, эффективен ли бизнес в целом.
Подробнее о каждом виде прибыли писали в другой статье → Виды прибыли и способы расчета
На что собственнику смотреть в ОПиУ: прибыль до вычета налогов, процентов и амортизации (EBITDA) и чистая прибыль
В ОПиУ есть много показателей, за которыми следят. Базовые — прибыль до вычета налогов, процентов и амортизации (EBITDA) и чистая прибыль. Если они просели или выросли, то пора изучить отчет подробней, чтобы понять, за счет чего это произошло.
EBITDA — это прибыль до вычета налогов, амортизации, процентов по кредитам и займам. Чем она выше, тем эффективнее работает бизнес. Но здесь еще важно учитывать динамику ↓
| Прибыль до вычета налогов, процентов и амортизации (EBITDA) | Что это значит | Что делать |
|
Больше нуля, растет в динамике |
Бизнес в целом эффективен |
Продолжать в том же духе |
|
Больше нуля, но снижается |
Где-то есть проблема: или растут расходы, или падают доходы. Или и то и другое |
Погрузиться в анализ расходов и доходов, найти причину снижения показателя |
|
Равна или меньше нуля |
Бизнес убыточен, не генерирует прибыль. Не хватит на налоги и амортизацию |
Пересматривать бизнес-модель, финмодель и процессы |
Подробнее о прибыль до вычета налогов, процентов и амортизации (EBITDA) мы писали в статье → Что такое прибыль до вычета налогов, процентов и амортизации (EBITDA) и зачем она предпринимателю
Чистая прибыль — показывает, как бизнес поработал за конкретный период. Чистая прибыль есть, значит, бизнес выполняет свою функцию и зарабатывает, а если прибыли нет, то увы.
Показатели в ОПиУ анализируют помесячно. Но если бизнес проектный и живет на авансы, то смотрят поквартально. О том, как признавать выручку бизнесу с длительными проектами, рассказывали здесь → Как признавать выручку по длительным проектам
EBITDA и чистая прибыль: формула, расчёт и интерпретация
EBITDA удобно считать снизу вверх от чистой прибыли:
Формула
EBITDA = чистая прибыль + налог на прибыль + проценты по кредитам и займам + амортизация
Пример
Выручка компании — 10 млн ₽. Чистая прибыль — 1 млн ₽, налог — 0,2 млн ₽, проценты по кредиту — 0,3 млн ₽, амортизация — 0,5 млн ₽. Тогда EBITDA = 1 + 0,2 + 0,3 + 0,5 = 2 млн ₽.
Почему амортизацию прибавляют обратно? Потому что это неденежный расход. Например, станок купили за 600 000 ₽ и списывают по 100 000 ₽ в год. В ОПиУ расход есть, а деньги из кассы в этот год не уходят: они ушли в момент покупки станка.
EBITDA-маржа = EBITDA / выручка × 100%. В примере это 2 млн / 10 млн × 100% = 20%. Хороший это уровень или нет, зависит от отрасли, долговой нагрузки и стадии бизнеса. Для малого бизнеса EBITDA-маржу полезно сравнивать не с абстрактной «нормой», а с собственными периодами, конкурентами и альтернативной доходностью капитала.
У нас вы можете скачать бесплатный шаблон ОПиУ с инструкцией о том, как им пользоваться ↓
Баланс
Баланс (балансовый отчет, Balance Sheet, BS) — это отчет, который показывает:
-
какие активы есть у компании;
-
за счет чего куплены активы — на деньги компании или кредиты;
-
приносят ли активы доход.
Баланс выглядит так:
Баланс состоит из двух основных блоков: активов и пассивов.
| Активы | Пассивы |
|
Все деньги компании в виде оборудования, недвижимости, транспорта, товарного знака, изобретения, исходного кода программы, дебиторской задолженности и так далее |
Показывают, на чьи деньги куплены активы: на свои, в кредит или через отсрочку у поставщика. Сам кредит может быть не только перед банком, но и перед поставщиками, покупателями |
О балансе, активах и пассивах мы писали много чего:
-
Активы компании: что это, как рассчитать и отличить от пассивов
-
Почему именно баланс — главный отчет собственника
-
Активы равны пассивам. А почему?
Активы и пассивы баланса: структура, виды и как читать
Активы отвечают на вопрос: что есть у компании. Пассивы — за чей счёт это куплено.
Активы делятся на:
-
оборотные: деньги, запасы, дебиторка, товары;
-
внеоборотные: оборудование, недвижимость, долгосрочные вложения, нематериальные активы.
Оборотные активы должны быть «живыми». Если товар залежался на складе или клиент не платит по дебиторке, актив вроде бы есть в балансе, но денег бизнес от него не получает.
Пассивы делятся на собственный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства. Если собственный капитал меньше 30% пассивов, это сигнал высокой долговой нагрузки. Если краткосрочные обязательства больше оборотных активов, бизнесу может не хватить ресурсов на ближайшие платежи.
Нематериальные активы для малого бизнеса — это сайт, бренд, ПО, база клиентов, патенты, торговые марки. Они могут сильно влиять на стоимость бизнеса при продаже, хотя в бухгалтерском балансе отражаются не всегда. А если проблема в дебиторке, один из инструментов против кассового разрыва — факторинг: компания продаёт право требования и получает деньги раньше срока оплаты клиента.
На что собственнику смотреть в балансе: собственный капитал и рентабельность собственного капитала (ROE) ↓
Собственный капитал — это деньги собственника, которые он вложил в бизнес. Например, уставный капитал, оборудование, купленное на чистую прибыль, нераспределенная прибыль и так далее. Здесь смотрят, увеличивается собственный капитал или уменьшается.
-
Что такое дыра в собственном капитале и как ее закрыть
-
Собственный капитал — главный показатель эффективности бизнеса
Рентабельность собственного капитала (ROE) — показывает, с какой эффективностью работают вложенные в бизнес деньги. А проще говоря — это годовая доходность вложений собственника, как на вкладе в банке, только обычно побольше.
Формула рентабельности собственного капитала (ROE) выглядит так ↓
Формула
Рентабельность собственного капитала (ROE) = Чистая прибыль / Собственный капитал × 100%
Скачать шаблоны ДДС, ОПиУ, баланса и еще десятка отчетов
Все три отчета: ДДС, ОПиУ и баланс вы можете собрать сами по нашим шаблонам. Они бесплатные + есть много других, например, калькулятор рентабельности и платежный календарь. Все они пригодятся малому бизнесу, чтобы стать прозрачным и управляемым ↓
Классификация финансовой отчетности
Есть три признака, по которым классифицируют финансовую отчетность: по периодичности, стандартам и достоверности ↓
По периодичности. Классифицируют по частоте отчетности. Финансовые отчеты для разных целей могут собирать раз в месяц, в квартал, в полгода или год.
В Нескучных мы презентуем отчет собственнику раз в месяц. Это позволяет нам показывать актуальную картинку, а собственнику — вовремя принимать управленческие решение. По свежим, а не по прошлогодним данным.
Когда квартал или год заканчивается, мы сводим данные за период, чтобы посмотреть на изменения в динамике.
По стандартам. Здесь отчеты разделяют на собранные по стандартам РСБУ и стандартам МСФО:
-
РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета) — обязательный стандарт для предпринимателей и организаций, которые отчитываются перед налоговой.
-
МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности) — этот стандарт используют, чтобы анализировать состояние компаний. По МСФО обязаны работать банки и компании с участием иностранного капитала.
В Нескучных мы следуем собственному стандарту, потому что собираем отчетность не для кого-то там, а только для собственника и его команды. Наши отчеты более гибкие — мы их адаптируем под задачи конкретного бизнеса и пожелания клиента.
И по секрету: отчеты НФ не могут использоваться налоговой или другими органами как доказательство нарушений. И, конечно, мы подписываем соглашение о неразглашении.
По достоверности сведений. Отчеты разделяют на прошедшие аудиторскую проверку и не прошедшие. Первые считаются более достоверными.
В Нескучных аудиторов нет, но отчеты достоверные, потому что финдиры опираются только на подтвержденные цифры — данные из накладных и счетов, банковских выписок и программ.
РСБУ и МСФО: ключевые различия и регуляторная среда
В блоке «по стандартам» важно различать РСБУ и МСФО не только по названию.
| Критерий | РСБУ | МСФО |
|
Кто применяет |
Российские юрлица для обязательной отчётности |
Компании с требованиями инвесторов, банков, регуляторов, международных групп |
|
Цель |
Регламентированная отчётность для государства и внешних пользователей |
Понятная инвесторам экономическая картина бизнеса |
|
Принципы |
ПБУ и ФСБУ, утверждённые Минфином |
Международные стандарты финансовой отчётности |
|
Оценка |
Чаще историческая стоимость |
Возможна справедливая стоимость, больше раскрытий |
РСБУ включает ПБУ и ФСБУ: например, ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Эти стандарты утверждает Минфин. Отчётность российских компаний хранится в ГИР БО, оператор — ФНС.
МСФО нужно не каждому малому бизнесу. Но оно становится важным, если есть иностранные инвесторы, международные банки, группа компаний или сделка по продаже бизнеса. Например, оценка основных средств по МСФО может заметно отличаться от РСБУ из-за переоценки и раскрытий.
Как читать финансовую отчетность
Прочитать любую финансовую отчетность и понять, что происходит с бизнесом, помогут три простых способа: коэффициентный анализ, горизонтальный анализ и вертикальный анализ. Названия не звучат, как простые! Но подождите ↓
Коэффициентный анализ. В отчете смотрят на коэффициенты в динамике. То есть на то, как от месяца к месяцу меняются коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности и другие.
Например, коэффициент текущей ликвидности — показывает, как быстро бизнес сможет расплатиться с долгами. Допустим, в ноябре коэффициент 8, а в декабре уже 9,5. Растет — это хорошо, значит, бизнес становится богаче.
Здесь же сравнивают текущий показатель с целевым — это тот, которого хочется достичь. Если целевой 2, а по факту 8, круто! Выполнили цель на 400%.
Подробнее о коэффициентах рассказывали в статье → Список основных финансовых показателей бизнеса
Горизонтальный, или трендовый анализ. Здесь сравнивают показатели двух периодов: от месяца к месяцу, от квартала к кварталу либо от года к году.
Например, в ноябре прибыль была 15 млн ₽, а в декабре — 10 млн ₽. Вывод: прибыль упала на 5 млн ₽, и пора детально изучить ОПиУ и остальные отчеты.
Вертикальный, или структурный анализ. Например, в ноябре 20% выручки ушло на зарплаты сотрудникам, а в декабре уже 25%. Почему? Кажется, команда где-то сработала неэффективно: бизнес потратил на сотрудников больше, но заработал меньше выручки. Что-то не так с количеством сотрудников или с системой мотивации.
Как выявить финансовые риски компании по финансовым отчетам
Финансовые риски часто видны в отчетности заранее. Главное — смотреть не только на итоговую прибыль, а на детали: деньги, долги, активы и динамику по месяцам.
-
Начните с денег, а не с прибыли. Первый источник риска — разрыв между прибыльностью и реальными деньгами. Если ОПиУ показывает красивую прибыль, а в ДДС по операционной деятельности стабильно отрицательное сальдо, значит, компания зарабатывает «на бумаге», но не в жизни. Это почти всегда говорит о проблемах с оборотом: затоваривание, плохая работа с дебиторкой, слишком длинные проекты или неконтролируемые расходы.
-
Ищите скрытые долги и зависимость от заёмных средств. Баланс хорошо показывает долговую нагрузку. Опасный признак — рост обязательств быстрее роста активов или выручки. Особенно если кредиты и займы закрывают текущие расходы, а не инвестиции.
Ещё один маркер риска — короткие обязательства до года превышают оборотные активы. Такое соотношение означает, что бизнесу может не хватить ресурсов, чтобы рассчитаться по счетам в ближайшие месяцы.
-
Проверяйте здоровье активов. Активы — это богатства компании, но только если они «живые». Если в балансе растут запасы или дебиторская задолженность, а выручка стоит на месте, активы становятся неликвидными. То есть они вроде бы существуют, но денег бизнес от них не получает.
-
Смотрите на структуру прибыли, а не только на итог. Чистая прибыль может быть положительной, но при этом внутри ОПиУ уже появились тревожные тренды: падает маржинальность, растут постоянные расходы, увеличивается доля убытка по отдельным направлениям.
Если валовая прибыль стагнирует, а операционные расходы растут — это риск, что операционная прибыль начинает движение к нулю. Такой бизнес может внезапно «просесть», даже если в прошлом году результаты были отличными.
-
Анализируйте динамику, а не только один период. Один отчёт редко покажет проблему. Но если на протяжении нескольких месяцев падают поступления по ДДС, растут коммерческие расходы или ухудшается структура баланса, — это уже тренд. Финансовые риски обычно проявляются не одним скачком, а постепенным ухудшением цифр.
Для многих компаний заметное ухудшение в динамике на 10–15% за несколько месяцев — повод разобраться в причинах.
Сравнивайте показатели бизнеса с нормой. У каждого бизнеса есть «здоровые» ориентиры: например, сколько процентов выручки обычно уходит на фонд оплаты труда или маркетинг. Любое резкое отклонение от собственной нормы — скрытый риск, даже если показатели выглядят «красиво» относительно рынка.
Финансовые отчеты: частые вопросы собственников
Эксперт Марина Красноштанова
Финдир НФ
Чем финансовая отчетность отличается от управленческой?
Финансовая отчетность отличается от управленческой тем, для кого она собирается. Финансовая отчетность ведется для внешних пользователей — налоговой или инвесторов, а управленческая — только для внутренних: собственника и команды. Но часто эти термины используются как синонимы.
Бухгалтерский и управленческий учёт: в чём разница и зачем оба
Бухгалтерская отчётность отвечает «что было и как это показать по правилам». Управленческая — «что делать дальше».
| Критерий | Бухгалтерский учёт | Управленческий учёт |
|
Цель |
Отчитаться по правилам и подтвердить операции |
Управлять деньгами, прибылью и направлениями |
|
Пользователи |
Налоговая, банки, инвесторы, контрагенты |
Собственник, финдир, руководители |
|
Обязательность |
Обязателен по закону |
Доброволен, но нужен для управления |
|
Форма |
Регламентирована |
Настраивается под бизнес |
Связь между ними есть: первичные документы одни и те же, но выводы разные. Бухгалтерский учёт может показать общую прибыль 500 000 ₽. Управленческий разложит её по направлениям и покажет: кофейня заработала 200 000 ₽, ресторан потерял 100 000 ₽, доставка вышла в ноль.
Поэтому бухгалтерская отчётность — фундамент. Но собственнику для решений нужен управленческий слой: ДДС, ОПиУ, баланс, детализация по проектам, направлениям и ЦФО.
Где можно посмотреть финансовую отчетность компании?
Финансовую отчетность ООО, ЗАО и ПАО можно посмотреть в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности — ГИР БО. Для поиска по базе данных налоговой нужно ввести ИНН, ОГРН, название или адрес организации.
Можно ли доверять отчетности малого бизнеса без аудита?
У малого бизнеса отчётность может быть вполне качественной, если есть грамотный бухгалтер, порядок в первичных документах и автоматизация учёта, например, в 1С. В таком случае цифры, как правило, отражают реальную картину.
Но отсутствие аудита означает, что никто извне не проверял корректность методов учёта и полноту отражения операций. Поэтому стоит смотреть не только на сами формы, но и на то, как устроен учёт — кто его ведёт, какие регламенты используются и как часто делаются сверки.
Какие ошибки чаще всего допускают при анализе отчетности?
Частая ошибка — смотреть на цифры в отрыве от контекста: не учитывать сезонность, разовые сделки, специфику отрасли и особенности учётной политики. Из-за этого выручка, прибыль или долги могут интерпретироваться неправильно.
Вторая проблема — опора только на бухгалтерскую отчётность без управленческих данных и без проверки качества самой базы. Если в учёте есть ошибки, задвоенные операции, несвоевременные проводки или неполные документы, любой анализ будет неточным.
Финансовые отчеты компании: в двух словах
-
Финансовые отчеты — это отчеты компании, с помощью которых анализируют деятельность бизнеса и затем принимают решения — на основе цифр, а не интуиции.
-
Финансовую отчетность собирают для внешних и внутренних целей. Внешние цели: анализ состояния компании инвестором или кредитором, покупателем, или отчет перед налоговой. Внутренние цели: понять, растет бизнес или подходит к банкротству, контролировать доходы с расходами и принимать управленческие решения на основе цифр.
-
Форм финансовой отчетности три: ДДС, ОПиУ и баланс. ДДС показывает деньги компании, ОПиУ — прибыль бизнеса, а баланс — богатства компании.
-
Чтобы прочитать и понять финансовую отчетность, используют коэффициентный, горизонтальный или вертикальный анализ. Ну или просят финдиректора объяснить, что к чему.
Поможем навести порядок в финансах
Финдиры НФ помогают собрать финансовую отчетность так, чтобы она работала для собственника: показывала, куда уходят деньги, какая рентабельность у направлений, под какой процент можно брать инвестиции и какие ресурсы у бизнеса уже есть. Вот как это выглядит на практике:
Если нужно навести порядок в отчетах и цифрах, у Нескучных есть два сервиса:
Наши финдиры работают с разными бизнесами: от стоматологий до IT- и строительных компаний. Помогают настроить управленческий учет, увеличить прибыль и убрать кассовые разрывы.
Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
