Ставка НДФЛ в 2026 году: как работает шкала

С 1 января 2025 года налог на доходы считают по-новому. Раньше было две ставки, а теперь действует пятиступенчатая шкала. Логика такая: чем больше зарабатываете за год, тем выше процент, но только с суммы, которая превышает порог.

Содержание

Что такое НДФЛ и кто его платит

Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: как изменились ставки

Пассивные доходы и двухуровневая схема 13–15%: что не попало в прогрессивную шкалу

Примеры расчета НДФЛ: сколько реально высчитывают с зарплаты

Налоговые вычеты по НДФЛ: как законно снизить налог

Льготные категории: кто платит НДФЛ по особым правилам

Когда и как платить НДФЛ: сроки и порядок

Ставка НДФЛ в 2026 году: частые вопросы собственников

Ставка НДФЛ в 2026 году: в двух словах

Поможем разобраться с налогами и оптимизацией

Простым языком про наведение порядка в бизнесе

8 бесплатных уроков о финансах, написанные понятным языком

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ — это налог на доходы физического лица. Под это определение попадает практически любой денежный поток, который вы получаете: зарплата, прибыль, дивиденды, даже выигрыши.

Платят НДФЛ:

• сотрудники по трудовым договорам;

• исполнители по ГПХ;

• индивидуальные предприниматели на ОСНО;

• инвесторы;

• арендодатели;

• владельцы бизнеса.

Во многих случаях налог удерживает работодатель, но как только появляется второй источник дохода — контроль переходит к вам.

Налоговые резиденты и нерезиденты: в чём разница

Необходимость уплаты налога и налоговая ставка определяются не гражданством, а налоговым резидентством. Сегодня налоговым резидентом РФ считается человек, который провел в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев. То есть влияет даже время, проведенное в России.

Чтобы определить наличие или отсутствие налогового резидентства на текущий день, нужно взять промежуток времени с этого дня в прошлом году и до текущего дня. Если за это время в сумме наберется 183 дня в России, то человек — налоговый резидент РФ.

Причем:

• дни въезда и выезда из страны засчитываются, как дни в России;

• статус фиксируется на 31 декабря.

Ключевой нюанс для предпринимателей: в течение года вы можете считаться нерезидентом, а в конце — стать резидентом, либо наоборот, и налог пересчитают. Это может привести как к доплате, так и к возврату налога.

Отдельные категории вообще не теряют резидентство:

• военные;

• сотрудники госорганов;

• некоторые командированные.

Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие — нет

Не все, что приходит на счет, облагается налогом.

Не облагаются:

• пособия, пенсии;

• алименты;

• наследство;

• подарки от близких родственников;

• продажа имущества после минимального срока владения;

• гранты и стипендии.

Где чаще всего ошибаются предприниматели ↓

Ошибка №1. Считают, что продажа квартиры всегда облагается налогом: если выдержан срок владения — налога нет.

Ошибка №2. Не декларируют зарубежные доходы: налоговая видит больше, чем кажется.

Ошибка №3. Путают подарок и оплату услуг: если деньги пришли «как подарок», но фактически это работа — налог доначислят.

Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: как изменились ставки

Главное изменение — налог стал ступенчатым. Прогрессивная шкала применяется в том случае, если доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, с начала календарного года превысил определенный лимит ↓

Повышенную ставку применяют к величине превышения каждого лимита.

Например, если налогоплательщик получил доход в 2 500 000 руб. за год, то с 2 400 000 руб. он заплатит налог по ставке 13%, а с оставшихся 100 000 руб. по ставке 15%

Прогрессивная шкала актуальна для налоговых резидентов РФ. Нерезиденты, как и ранее, платят НДФЛ по ставке 30% с доходов, полученных в России.

Читайте в Нескучной газете: Прогрессивная шкала налогообложения: как работает в РФ и за рубежом + новый калькулятор НДФЛ

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов: таблица 2026 года

Диапазон	Ставка	Что это значит
до 2,4 млн ₽	13 %	базовая ставка
2,4–5 млн ₽	15 %	только на «лишнее»
5–20 млн ₽	18 %	следующий уровень
20–50 млн ₽	20 %	для крупного дохода
50+ млн ₽	22 %	максимальная ставка

Фактически: если вы зарабатываете до ~200 тыс ₽ в месяц — для вас ничего не изменилось.

Ставки НДФЛ для нерезидентов

Стандартная ставка налога для нерезидентов по доходу в РФ 30%. В некоторых случаях к их доходам может применяться та же прогрессивная шкала, что и у резидентов ↓

1. Сотрудник живет за границей, но работает на компанию в РФ, а в трудовом договоре указана дистанционная работа.

2. Исполнитель работает по договору ГПХ на российскую компанию или ИП.

3. Налогоплательщик — гражданин страны-члена ЕАЭС.

4. Налогоплательщик — беженец, либо получил убежище в РФ.

5. Налогоплательщик — иностранец, работающий по патенту.

6. Налогоплательщик — высококвалифицированный иностранный специалист.

Кроме того, нерезиденты не платят налог с доходов, полученных за границей, а с дохода в виде процентов по вкладам в российских банках платят 15%.

Специальные ставки НДФЛ: 5%, 9%, 35%

Довольно редко используемые ставки налога.

• 5% — устанавливается для доходов нерезидентов, в виде дивидендов по акциям международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями.

• 9% — применяется для налогообложения процентов по облигациям до 2007 года выпуска, а также доходов учредителей доверительного управления с ипотечным покрытием, полученным на основании сертификатов, выданных до 2007 года.

• 35% — с любого полученного в РФ денежного приза или выигрыша от участия в рекламных конкурсах и играх в части, превышающей 4000 руб. Под это же правило подпадают экономия на процентах по займам, а также доходы в виде некоторых выплат членам потребительских кооперативов.

НДФЛ с выигрышей: ставки и порядок уплаты

Налогообложение выигрышей — это отдельная большая тема с множеством тонкостей. Если кратко, то ставка зависит от типа выигрыша: при выигрыше в лотерею, у букмекера или в казино используется прогрессивная шкала 13-22%, как при доходе по трудовому договору, а при выигрыше в рекламной акции применяется ставка 35%.

В большинстве случаев организаторы акции выступают налоговыми агентами и уплачивают налог за победителя. Если организатор не может удержать налог самостоятельно (например, были разыграны не деньги, а автомобиль), то организатор передает сведения о сумме приза в ФНС, а ФНС присылает налогоплательщику уведомление с рассчитанной суммой налога.

Тип выигрыша	Ставка
казино / лотереи	13–22%
реклама	35 %
до 4000 ₽	0 %

Пассивные доходы и двухуровневая схема 13–15%: что не попало в прогрессивную шкалу

Не все доходы попали в сложную шкалу.

Пассивные доходы:

• дивиденды;

• недвижимость;

• ценные бумаги;

• вклады.

Для них действует упрощенная система:

• до 2,4 млн ₽ — 13%;

• выше — 15%.

Почему это важно: предприниматель может перераспределять доходы между активными и пассивными — и тем самым влиять на налог.

Примеры расчета НДФЛ: сколько реально высчитывают с зарплаты

Примеры расчета для наемных работников

Доход — 250 000 ₽ в месяц

Год — 3 млн ₽

Расчет:

• 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽

• 600 тыс × 15% = 90 000 ₽

Итого: 402 000 ₽

Эффективная ставка — 13,4%

Пример с двумя работодателями

Человек работает в двух компаниях:

• 150 000 ₽ + 150 000 ₽

Каждый работодатель удерживает 13%.

Но по итогам года доход — 3,6 млн ₽ → возникает недоплата

Налоговая доначислит разницу.

Читайте в Нескучной газете: Какие налоги платит работодатель за работника в 2026 году: НДФЛ, взносы, МСП-льгота и полная стоимость сотрудника

НДФЛ с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера

ГПХ попадает в общую базу. Это значит: фриланс + зарплата суммируются, добавляется аренда и учитывают даже выигрыши. Налог считается нарастающим итогом с начала года.

НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения

ИП на ОСНО живет в той же логике:

Налог = Доход – Расходы

Если расходы не подтверждены, можно списать 20% автоматически.

Важно, что ИП может использовать:

• имущественные вычеты;

• социальные;

• стандартные.

То есть налог можно снижать так же, как обычное физлицо.

Налоговые вычеты по НДФЛ: как законно снизить налог

Стандартные вычеты: на детей и для льготных категорий

Категория	Размер
1 ребенок	1400 ₽
2 ребенок	2800 ₽
3 ребенок и последующие	6000 ₽

Социальные и имущественные налоговые вычеты: скрытый резерв вашего бюджета

1. Социальные вычеты (возврат до 13% от трат на себя и близких).

• Обучение — не только вузы, но и автошколы, курсы повышения квалификации, детские сады (до 150 000 ₽ в год за себя + до 110 000 ₽ за ребенка).

• Лечение — обычное (стоматология, поликлиники) и дорогостоящее (операции, ЭКО, импланты). Для последнего лимита нет, можно вернуть 13% с полной суммы чека.

• Страхование — взносы по ДМС, пенсионные и накопительные договоры (ИПС, НПО). Лимит — 150 000 ₽ в год на все соц вычеты (кроме дорогого лечения).

2. Имущественные вычеты (возврат при улучшении жилищных условий).

• Покупка жилья — можно вернуть уплаченный налог с суммы покупки, но не более чем с 2 000 000 руб. Если налог уплачивался по ставке 13%, то сумма к возврату - 260 000 руб.

• Ипотека — можно вернуть налог с процентов по ипотеке, но не более чем с 3 000 000 руб.

Новый вычет за знак ГТО и налоговый возврат для семей

Появляются новые стимулы:

• за физическую активность;

• за семейные расходы.

Это сигнал: система будет только усложняться, но и возможностей станет больше.

Гайд для предпринимателей «Управляй как профи»

Стратегии роста и стабильности от основателей «Нескучных финансов»

Скачать бесплатно

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Льготные категории: кто платит НДФЛ по особым правилам

Особые правила действуют для:

• иностранцев;

• работников по патенту;

• высококвалифицированных специалистов;

• отдельных гос категорий.

И здесь часто возникают ошибки из-за неверной ставки.

Когда и как платить НДФЛ: сроки и порядок

Порядок самостоятельной уплаты НДФЛ

Вы платите сами, если:

• продали имущество;

• получили доход из-за границы;

• сдаете жилье;

• получили приз.

Отчётность по НДФЛ: форма декларации

Основной документ — 3-НДФЛ.

Сроки:

• до 30 апреля — подача

• до 15 июля — оплата

Последствия неуплаты НДФЛ

Игнорировать налог — дорого.

Что будет:

• пени ежедневно;

• штраф 20–40%;

• до 30% за декларацию;

• уголовная ответственность.

Практический кейс

Предприниматель сдавал две квартиры:

• доход — 200 000 ₽ в месяц;

• 2,4 млн ₽ в год.

Он считал, что все укладывается в 13%. Но параллельно у него был бизнес с доходом еще 3 млн ₽.

Итог:

• общий доход превысил лимит;

• ставка выросла до 15%;

• налоговая доначислила разницу.

Плюс пени. Ошибка — не учитывать совокупный доход.

Ставка НДФЛ в 2026 году: частые вопросы собственников

Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?

13%, 15%, 18%, 20%, 22%, а также специальные — 5%, 9%, 30% и 35%.

С какой суммы начинается ставка 15%?

С дохода, превышающего 2,4 млн ₽ в год (налог берется только с суммы превышения).

Кто платит 22%?

Те, чей годовой доход превышает 50 млн ₽ (также только с суммы сверх этого лимита).

Как можно снизить НДФЛ?

Только через налоговые вычеты — имущественные, социальные, стандартные и инвестиционные.

Что грозит за неуплату налога?

Штрафы, пени за каждый день просрочки, а при крупной задолженности (от 2,7 млн ₽ за 3 года) — уголовная ответственность.

Что такое подоходный налог?

Это и есть НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который работодатель удерживает из зарплаты до выплаты «на руки».

Ставка НДФЛ в 2026 году: в двух словах

• С 1 января 2025 года налог на доходы считают по-новому. Раньше было две ставки: для маленьких и больших зарплат, а теперь действует пятиступенчатая шкала.

• Логика такая: чем больше зарабатываете за год, тем выше процент, но только с суммы, которая превышает порог.

• НДФЛ — это налог на доходы физического лица. Под это определение попадает практически любой денежный поток, который вы получаете: зарплата, прибыль, аренда, дивиденды, даже выигрыши.

• Необходимость уплаты налога и налоговая ставка определяются не гражданством, а налоговым резидентством.

• Прогрессивная шкала применяется в том случае, если доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ, с начала календарного года превысил определенный лимит.

• Стандартная ставка налога для нерезидентов по доходу в РФ 30%.

• В некоторых случаях к их доходам может применяться та же прогрессивная шкала, что и у резидентов.

Поможем разобраться с налогами и оптимизацией

Нескучные финдиры работают с разными задачами: помогают оптимизировать процессы, сэкономить на расходах, избежать рисков и научиться выводить дивиденды.

• Кейс: Как финдир Нескучных помог компании разобраться с долгом за налоги в 2,4 млн

• Финансовая модель + мотивация: как бизнес вырос с 15,6 до 23,7 млн ₽ выручки

• Строительные хроники: как компания перестала масштабировать убыток и вышла из −4,5 млн в +12,4 млн прибыли за 4 месяца

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с предпринимателями из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-встреча ↓