АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Такой экспериментальный налоговый режим отличается от привычной упрощенки значительным облегчением работы для бизнеса и предпринимателей. На АУСН не нужно составлять декларации, отправлять данные в ФНС и даже платить некоторые взносы.
В статье рассказали, кто может перейти на новый налоговый режим и как это сделать.
Содержание
Кто может применять налоговый режим АУСН
Кто не может использовать АУСН
Как считать и платить налог на АУСН
Какую отчетность сдают на АУСН
Налоговый режим АУСН: частые вопросы собственников
Экспериментальный режим АУСН: в двух словах
Поможем разобраться с налогами и долгами
Кто может применять налоговый режим АУСН
Действующий формат АУСН — это часть масштабного налогового эксперимента, который Россия проводит в рамках цифровизации Федеральной налоговой службы. Цель — перевести взаимодействие бизнеса и ФНС в полностью автоматический формат, где ключевую роль играют банковские данные и онлайн-учет операций.
Перейти на новый налоговый режим могут как действующие, так и новые организации и ИП. Для первых это станет возможным с начала следующего календарного года, для других — в течение месяца с момента регистрации.
Сегодня происходит расширение АУСН как следующий этап развития режима. Например, ранее в числе потенциальных регионов часто упоминалась Астраханская область, которая не участвовала в эксперименте. Однако с 1 января 2025 она тоже вошла в список. С полным перечнем субъектов России можно ознакомиться здесь.
Кроме территориальных ограничений, для нового режима нужно соответствовать следующим требованиям:
- Доход организации или ИП — не более 60 млн рублей в год.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников — не более 5 человек на конец месяца.
- Доля участия прочих организаций в фонде УК — не более 25%.
- У организации нет филиалов и подразделений.
- Расчетный счет должен быть открыт в банке из перечня уполномоченных кредитных организаций.
- Организация не применяет другие специальные налоговые режимы.
- Организация выплачивает зарплату сотрудникам только в безналичной форме.
- Все сотрудники организации должны быть налоговыми резидентами России.
Читайте в Нескучной Газете: Превысили лимит по УСН или патенту либо близки к этому. Что делать?
Кто не может использовать АУСН
Согласно статье №3 17-ФЗ, перейти на экспериментальную систему налогообложение могут не все ИП и ЮЛ, даже если они соответствуют требованиям. Так, использовать АУСН не могут:
- Банки, кредитные и микрофинансовые организации.
- Страховщики.
- Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
- Ломбарды.
- Организации и предприниматели, производящие подакцизные товары.
- Организации и предприниматели, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общедоступных).
- Организации и предприниматели, проводящие организация азартных игр.
- Лица, занимающиеся частной юридической практикой.
- Организации и предприниматели, осуществляющие производство и торговлю изделий из драгоценных металлов.
- Частные агентства занятости населения.
- Фермерские хозяйства.
- Некоммерческие организации.
- Организации и предприниматели, ведущие деятельность на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.
- Бюджетные учреждения.
Почему НКО не могут применять АУСН? Некоммерческие организации исключены из перечня из-за специфики их налогообложения. Основная особенность НКО — это наличие целевых поступлений (пожертвований, грантов, субсидий), которые не признаются доходом при соблюдении условий их использования.
Для таких средств действует особый порядок учета: НКО обязаны раздельно учитывать целевые поступления и контролировать их использование строго по назначению.
Автоматизированная система АУСН, основанная на банковских транзакциях, в текущем виде не способна корректно различать такие категории средств и отслеживать их целевое расходование.
Как считать и платить налог на АУСН
Главное преимущество и особенность нового налогового режима — автоматизация. Теперь ИП и ЮЛ не нужно самостоятельно заполнять декларацию, отчет и подавать данные в налоговую. За них это сделает сама ФНС вместе с банком, в котором у организации открыт расчетный счет.
ФНС получает данные от уполномоченных банков и с помощью алгоритмов определяет, какие операции относятся к доходам, а какие — к расходам.
Предприниматели и организации на АУСН ведут учет расходов и доходов только онлайн — через личный кабинет на сайте ФНС. Также в банке можно подключить автоплатеж для списания налогов — система станет еще более удобной.
Данные в налоговую будут попадать через расчетную кассу предприятия или банк. Если какие-либо операции были в наличных и не видны налоговой, предприниматель должен самостоятельно подать сведения о них в налоговую. Сделать это нужно через личный кабинет на сайте ФНС до 5-го числа следующего месяца после отчетного периода.
Для расчета налога, как и при УСН, можно выбрать один из двух вариантов объекта налогообложения: «Доход» со ставкой 8% или «Доходы минус расходы» со ставкой 20%, согласно 11-й статье 17-ФЗ.
«Кроме того, для тех, кто выбирает как объект „Доходы минус расходы“, будет действовать минимальный налог в 3%. Это значит, что, если по итогам года вы остались в убытке или рассчитанный налог меньше минимального, вам придется заплатить 3% от всего дохода».
Если налогоплательщик обнаружил ошибку в автоматическом расчете, он может: зайти в личный кабинет ФНС, скорректировать классификацию операции и направить возражение.
Срок подачи уточнений до момента окончательного расчета налога за период. После этого изменения могут потребовать дополнительного согласования с налоговой.
Читайте в Нескучной Газете: ЕНП: новый налоговый платеж для бизнеса
В отличие от УСН, для новой системы налогообложения отчетным периодом считается календарный месяц. Поэтому уплачивается налог ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, ИФНС должна направить налогоплательщику через личный кабинет информацию с суммой налога к уплате и платежными реквизитами.
Ключ к росту компании — финансовая грамотность руководителя. Как ей научиться?
Представляем модель обучения НФ, отточенную на практике. Максимум пользы за короткий срок. Специально для тех, у кого нет свободного времени.
Всего за час вы научитесь:
-
Читать финансовую отчетность
-
Видеть ключевые показатели эффективности бизнеса
-
Строить реалистичные прогнозы денежных потоков и прибыли
Примеры расчета налога на АУСН ↓
Пример 1. «Доходы» (ставка 8%)
ИП оказывает маркетинговые услуги. Доход за месяц 450 000 рублей.
Расчет: 450 000 * 8% = 36 000
Пример 2. «Доходы минус расходы» (ставка 20%)
ООО занимается интернет-торговлей. Доход за месяц: 1 200 000 рублей, расходы 900 000.
Налоговая база: 1 200 000 − 900 000 = 300 000
Налог: 300 000 * 20% = 60 000
Пример 3. Низкая прибыль — минимальный налог 3%
Компания оказывает IT-услуги. Доход за месяц: 1 500 000 рублей, расходы 1 430 000.
Налоговая база: 1 500 000 − 1 430 000 = 70 000 ₽
Налог по ставке 20%: 70 000 × 20% = 14 000 ₽
Минимальный налог: 1 500 000 * 3% = 45 000 ₽
К уплате: 45 000 ₽ (так как он больше)
Пример 4. Убыток — налог все равно платится
ИП занимается производством мебели. Доход за месяц: 800 000 рублей, расходы: 950 000.
Убыток: 800 000 − 950 000 = −150 000
Налог по ставке 20% = 0 ₽, но применяется минимальный налог:
800 000 * 3% = 24 000 ₽
Какую отчетность сдают на АУСН
Еще одна важная особенность АУСН — предпринимателям и организациям не нужно подавать никакие отчетности. Их самостоятельно формирует налоговая на основе собственных данных и информации от банка-партнера.
Отчетность останется только в случае:
- если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды — нужно заполнять декларацию по налогу на прибыль;
- если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС — нужно заполнять декларацию по НДС;
- если есть сотрудники, нужно подавать:
b) сведения о страховом стаже по форме ЕФС-1.
Теперь чуть подробнее ↓
НДС и АУСН. Хотя компании на АУСН в стандартных случаях не платят НДС, обязанность может возникнуть, если организация выступает налоговым агентом или работает с контрагентами, выставляющими счета-фактуры с НДС. В таких ситуациях важно корректно оформлять документы и отражать НДС в отчетности, даже несмотря на применение специального режима.
Налог на прибыль и АУСН. Единый налог при АУСН заменяет налог на прибыль для организаций. Это упрощает расчет, однако в отдельных случаях компания все же обязана исполнять функции налогового агента — например, при выплате дивидендов.
АУСН и Самозанятость. АУСН и режим самозанятости отличаются по ключевым параметрам: лимитам дохода, возможности найма сотрудников и ставкам налога. Самозанятые платят 4–6% и не могут нанимать сотрудников, тогда как АУСН позволяет работать с персоналом, но при более высоких ставках.
Например, при доходе 2 млн руб. без сотрудников самозанятость может быть выгоднее, а при наличии команды АУСН становится более универсальным вариантом.
Читайте в Нескучной Газете: Налог: что это такое
АУСН и страховые взносы
Неважно, есть у организации или ИП на АУСН сотрудники или нет, — платить страховые взносы не нужно. Страховые взносы в пенсионный фонд за них пополнит государство из бюджета. Поэтому работники не пострадают: им так же будут начисляться стаж и «пенсионные.
Единственный обязательный платеж — фиксированный взнос 2959 рублей в год. Он направляется на страхование работников от несчастных случаев и профзаболеваний. Государство компенсирует страховые взносы за сотрудников, что позволяет сохранить пенсионные права работников. При этом стаж и начисления формируются за счет бюджетных средств.
В чём особенность АУСН
Чтобы в полной мере понять, подходит ли АУСН вашему бизнесу, стоит разобраться в его особенностях и ограничениях. Итак, чего нельзя делать на новом режиме:
- Совмещать с другими режимами налогообложения. Законодательство запрещает использовать АУСН одновременно с другими режимами, такими как патентная система налогообложения. Это означает, что, выбрав АУСН, предприятие обязуется вести учет исключительно в рамках этого режима.
- Нанимать налоговых нерезидентов. АУСН не допускает привлечения к работе лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Это может быть существенным ограничением для бизнеса, ориентированного на внешний рынок или привлекающего иностранных специалистов.
- Выплачивать зарплаты наличными или в натуральной форме. Зарплата сотрудникам должна выплачиваться через банковские каналы. Это обеспечивает прозрачность расчетов и возможность контроля за соблюдением налогового законодательства.
- Выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35%. Ограничение касается в основном доходов, которые могут быть классифицированы как дивиденды или вознаграждения, и требует особого внимания при планировании налогообложения на АУСН.
Какие есть нюансы в АУСН
Необходимость в бухгалтере сохраняется даже при переходе на АУСН, особенно если у бизнеса есть сотрудники. Учет заработной платы, социальных взносов и других обязательных платежей требует профессионального подхода для избежания ошибок и штрафов.
Также стоит учитывать, что банки могут взимать дополнительную плату за использование приложений для расчета НДФЛ или других операций, связанных с АУСН. Поэтому важно заблаговременно ознакомиться с условиями обслуживания в банке и возможными комиссиями, чтобы эффективно планировать свои расходы.
Иногда достаточно одного взгляда со стороны,
чтобы увидеть то, что годами не давало
развиваться вашему бизнесу
Диагностика бизнеса от экспертов Нескучных покажет:
-
Где на самом деле теряются деньги — даже если кажется, что всё учтено
-
Какие решения тормозят рост — и какие действия дадут быстрый эффект
-
Как выйти на новый уровень — без резких изменений и лишних затрат
Чем АУСН отличается от УСН
| АУСН | УСН | |
| Минимальная налоговая ставка | 3% | 1% |
| Единый налог | 8 и 20% | 6 и 15% |
| Отчетный период | месяц | год |
| Страховые взносы за сотрудников | нет | есть |
| Фиксированные взносы | нет | 49 500 рублей |
| Остаточная стоимость ОС | не более 150 млн рублей | не более 150 млн рублей |
| Ограничения по сотрудникам | не более 5 | не более 130 |
| Лимит прибыли в год | 60 млн рублей | 265,8 млн рублей |
| Отчетности | нет | бухгалтерская, налоговая, статистическая, зарплатная |
| Территориальные ограничения режима | Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан | нет |
-
АУСН и Самозанятость. Ключевое отличие — масштаб бизнеса. Самозанятость подходит для индивидуальной деятельности без сотрудников, тогда как АУСН рассчитан на малый бизнес с небольшой командой.
-
НДС и АУСН. На АУСН НДС не уплачивается в стандартных операциях, что снижает налоговую нагрузку, но может усложнять работу с крупными контрагентами.
-
Налог на прибыль и АУСН. АУСН заменяет налог на прибыль единым налогом, что делает систему проще, но менее гибкой с точки зрения учета сложных финансовых операций.
Как перейти на АУСН
Действующему бизнесу
Если вы уже ведете предпринимательскую деятельность и решили перейти на АУСН, это необходимо сделать с начала отчетного года до 9 января следующего года. В течение этого времени нужно подать заявление на переход в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Процедура следующая:
- Подача заявления. Воспользуйтесь электронным сервисом ФНС или обратитесь в территориальное отделение службы лично либо через представителя. Скачать форму заявления можно на официальном сайте ФНС.
- Сбор документов. Приложите к заявлению копии необходимых документов, которые подтверждают ваш бизнес и его соответствие условиям для перехода на АУСН.
- Ожидание решения. ФНС рассматривает ваше заявление и выносит решение о переходе на АУСН. Обычно это занимает до пяти рабочих дней после подачи всех необходимых документов.
Новому бизнесу
Для новых компаний и индивидуальных предпринимателей существует возможность выбрать АУСН как систему налогообложения с момента регистрации. В таком случае вам следует сделать вот что:
- Заполнить заявление. Укажите свое желание использовать АУСН непосредственно в заявлении о регистрации бизнеса. Для этого выберите соответствующий пункт в форме регистрации или подайте заявление на АУСН вместе с прочими документами.
- Ожидать подтверждения. После подачи заявления и всех необходимых документов ФНС рассмотрит ваше обращение и подтвердит возможность перехода на АУСН.
«Если вы не указали в заявлении АУСН как форму налогообложения вместе с регистрацией, то после регистрации у вас будет месяц на то, чтобы сделать это».
Налоговый режим АУСН: частые вопросы собственников
Эксперт Инна Калентьева
Финдир НФ
Если зарегистрировать бизнес в Москве, но продолжать работать в другом регионе, будет ли доступен АУСН?
Да, новая система налогообложения в этом случае будет доступна для ИП. Юридические лица, если осуществляют деятельность на территориях иных субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент, обязаны зарегистрировать обособленное подразделение. Это условие противоречит условиям применения АУСН.
Почему ставки для АУСН выше, чем для УСН?
В размер ставки для АУСН закладывается несколько дополнительных процентов, так как государство снимает с предпринимателей и организаций ответственность за ведение учета, подачи деклараций и уплаты взносов. Эти процедуры будут обеспечиваться как раз за счет надбавки по ставке.
Как платить НДФЛ на АУСН?
Предприниматели и организации на АУСН не платят НДФЛ за ведение предпринимательской деятельности, но остаются агентами по НДФЛ с выплат работникам. Этот налог считает и уплачивает банк-партнер. Налоговому агенту нужно лишь ежемесячно передавать данные о сотрудниках — Ф. И. О. и ИНН, а также суммы начисленной зарплаты.
Будут ли проверять бизнес на АУСН?
Нет, предприниматели и организации на АУСН не подпадают под выездные проверки. На них распространяются камеральные ежегодные проверки.
Что делать, если бизнес утратил право на АУСН?
Об этом нужно сообщить в ФНС через личный кабинет или банк до 15-го числа следующего месяца.
Можно ли работать с партнерами из стран ЕАЭС на АУСН?
Да, компании и ИП на АУСН могут работать с контрагентами из стран ЕАЭС (например, Белоруссии и Казахстана), однако такие операции имеют ряд особенностей.
При импорте товаров из стран ЕАЭС возникает обязанность уплаты НДС на ввоз, даже если компания применяет АУСН. Этот налог уплачивается отдельно и не входит в единый налог. При экспорте, наоборот, применяется нулевая ставка НДС, но требуется подтверждение вывоза товаров документами.
Экспериментальный режим АУСН: в двух словах
- АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который помогает бизнесу автоматизировать часть операций и не платить страховые взносы, кроме взносов «на травматизм».
- ФНС тестирует модель, при которой налоги рассчитываются автоматически на основе банковских данных без участия налогоплательщика.
- Новый бизнес может перейти на АУСН с момента регистрации или сделать это в течение месяца после даты регистрации. Действующие ИП и юридические лица могут подать заявления и перейти на новый режим со следующего календарного года.
- Организации и ИП на АУСН не платят страховые взносы, не заполняют декларации и не подают отчеты. Всю информацию ФНС вместес банком собирают самостоятельно — через ККТ и операции по расчетным счетам.
- Применять новый налоговый режим могут не все. Чтобы перейти на АУСН, нужно соответствовать требованиям и в дальнейшем соблюдать правила ФНС.
Поможем разобраться с налогами и долгами
Бизнес обязан платить налоги и подавать разные отчеты в зависимости от налогового режима: как выяснилось, даже на АУСН есть отчеты для организаций. Если не привести в порядок все свои обязательства перед налоговой, у бизнеса могут возникнуть серьезные проблемы.
Вот как наши финдиры решают запутанные налоговые дела бизнеса:
Спасти бизнес наши финдиректора могут не только от налоговой:
Если в ваших финансах тоже что-то «сломалось», потерялось или запуталось — вы можете обратиться к нам. Финдиры Нескучных помогут разобраться с любыми проблемами и найти решение.
Нам неважно, где вы находитесь и в какой сфере ведете бизнес: мы работаем онлайн и сможет подобрать специалиста индивидуально под вас.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓
