Аудиторская проверка: что это и почему она нужна бизнесу

Аудиторские проверки бывают добровольными и принудительными инициативными и обязательными. Под обязательные попадают крупные компании, а еще банки, страховщики, застройщики. С добровольными проверками всё интереснее: их можно проводить сколько угодно и когда угодно. Собственники побаиваются аудиторских проверок из-за их репутации, но фактически это хороший способ узнать, что же происходит в бизнесе на самом деле.

Содержание

Что дает бизнесу аудиторская проверка

Какие бывают аудиторские проверки и в каких случаях они обязательны

Как проходит аудиторская проверка

Как подготовиться к аудиторской проверке

Как работать с аудиторским заключением

Аудиторская проверка: частые вопросы собственников

Аудиторская проверка: в двух словах

Поможем привести финансовый учет в порядок

Что дает бизнесу аудиторская проверка

Аудиторская проверка, или аудит, — это проверка финансовой документации компании на предмет ее достоверности. Во время проведения проверки аудиторов интересуют:

• бухгалтерская и финансовая отчетности;

• налоговая документация;

• принципы ведения бухгалтерского учета;

• своевременность, полнота и правильность оформления операций с поступлением и выбытием денег;

• соответствие хозяйственных и финансовых операций нормам закона и внутренним документам компании.

Аудиторы проводят полный анализ и дают заключение, как в компании ведется финансовая и хозяйственная деятельность.

Вокруг аудиторских проверок сформировалось много стереотипов, например, это что-то ужасное и мешающее работе компании. Наоборот, проверка аудитора — это взгляд со стороны на внутренние процессы. Если в них есть серьезные нарушения, то чем раньше об этом узнает собственник, тем лучше: ошибки можно исправить до того, как они станут фатальными для бизнеса.

Вот что дает аудит компании:

• находит ошибки и слабые места в бухгалтерском и финансовом учете;

• вскрывает некомпетентность финансовой службы;

• находит случаи мошенничества, если они были;

• снижает риски штрафных санкций от контролирующих органов;

• помогает оптимизировать внутренние финансовые и хозяйственные процессы.

Кроме этого, аудиторская проверка может выявить точечные, но важные для бизнеса моменты. Например, собственник рассчитывает, что у компании есть определенное количество активов, с помощью которых он хочет масштабировать бизнес. А по факту оказывается, что активов куда меньше, и всё из-за ошибки в финансовом учете компании.

Или собственник надеется привлечь инвестиционные средства в компанию, рассчитывая на срок окупаемости в два года. Но он оказался в два раза больше, опять же из-за ошибок в учете.

Подытожим: аудиторская проверка дает объективную оценку того, что происходит в компании. Это не попытка посторонних людей залезть во внутренние процессы, а профессиональный взгляд со стороны.

Какие бывают аудиторские проверки и в каких случаях они обязательны

Аудиторские проверки бывают разные: обязательные и инициативные, внешние и внутренние, выездные и камеральные и еще много какие. Чтобы не запутаться в теории, выберем самое важное и разберемся в этом.

Итак, прежде всего аудиторские проверки длятся на обязательные и инициативные. Это самое главное, потому что обязательные, как понятно из названия, нужно проходить обязательно, а инициативные — личное дело компании.

Обязательные. Такие проверки обычно касается крупных компаний, например:

• банков;

• застройщиков;

• страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов;

• публичных акционерных обществ;

• бизнеса с доходом от 800 млн ₽ в год или активами от 400 млн ₽.

Итоги обязательной проверки компании сдают в налоговую и публикуют в открытом доступе для своих инвесторов и клиентов.

Инициативные. Добровольные проверки обычно проводят по инициативе собственников бизнеса. Они хотят убедиться, что финансовая служба работает как надо, а все цифры и показатели в отчетности соответствуют действительности. Также в рамках инициативного аудита можно узнать:

• как ведется финансово-хозяйственная деятельность;

• что с документооборотом, взаиморасчетами и взаимодействием с контрагентами;

• как составлена учетная политика.

Инициативный аудит нередко заказывают, когда у бизнеса меняется собственник, приходит новый финансовый директор, появились подозрения в мошенничестве или халатности или просто хочется убедиться, что всё в порядке.

Если обязательную проверку всегда проводят внешние независимые аудиторы, то инициативный аудит может быть как внешним, так и внутренним. Во втором случае проверку проводит специальное подразделение или собранная комиссия.

В Нескучных финансах есть свои аудиторы, которые проверяют финдиров. Не потому, что мы в них сомневаемся, наоборот, это дополнительная помощь им и собственникам бизнеса. Так мы минимизируем человеческий фактор и вероятность случайной ошибки.

Кроме этого, аудит может делиться по направлениям. Например, юридическая проверка, в которой оценивают легальность бизнеса и соответствие внутренних документов и процессов российскому законодательству. Или аудит отдела продаж — чтобы проверить, как устроена работа отдела.

Как проходит аудиторская проверка

Чтобы провести аудиторскую проверку, специалистам нужно:

• изучить заключения по итогам прошлых проверок;

• проверить бухгалтерскую и налоговую отчетности и выявить ошибки и несоответствия;

• пообщаться с сотрудниками, клиентами, поставщиками, контрагентами — если требуется. Здесь могут вскрыться факты злоупотребления положением или даже мошенничества;

• проанализировать денежные потоки, кредиторскую и дебиторскую задолженности;

• проверить прозрачность финансовых операций и их законность;

• проанализировать риски, например, налоговые;

• оценить учетную политику;

• подготовить отчет и аудиторское заключение по итогам проверки.

Всё это обычно выполняют в три этапа:

Этап 1. Подготовка. Аудитор знакомится с компанией, готовит план и временной график работы.

Этап 2. Сбор данных, анализ и оценка. Аудитор запрашивает все необходимые документы, общается с кем нужно и делает выводы.

Этап 3. Подготовка заключения. Аудитор составляет отчет, в котором описывает все нарушения, которые нашел, возможные штрафы за них и рекомендации, как их устранить. Если нарушений нет, аудитор так и напишет.

Как подготовиться к аудиторской проверке

По опыту, если финансовая служба работает грамотно, специальная подготовка к аудиту не нужна. Если же есть сомнения, нужно перепроверить следующие документы:

• учетную политику — должна быть оформлена согласно закону «О бухгалтерском учете» и Положению об учетной политике организации;

• бухгалтерскую отчетность — качество и полноту заполнения. Предоставляемый на аудит комплект должен быть полным, а не упрощенным, то есть содержать все формы, включая приложения;

• акты сверок по контрагентам — не должно быть расхождений во взаиморасчетах с контрагентами и суммах банковских переводов;

• отчетность по инвентаризации — инвентаризация должна проводиться регулярно, а у компании — быть отчет по последней инвентаризации. Если сомневаетесь, можно провести еще одну непосредственно перед аудиторской проверкой;

• резервы — резерв по сомнительным долгам и на оплату отпусков сотрудников;

• первичную документацию — как минимум, должна быть, а лучше, чтобы она была оформлена в соответствии с требованиями законодательства.

Аудиторская проверка может проводиться удаленно или на месте. Чаще аудиторы работают удаленно: запрашивают нужные документы и анализируют их. Но могут приезжать в компанию или на производство для проведения инвентаризации.

Как работать с аудиторским заключением

Для обязательной аудиторской проверки компании приглашают независимую аудиторскую фирму, которая проводит аудит и готовит заключение. Этот документ компания отправляет в налоговую, и тут есть два варианта:

• если аудиторское заключение готово до 31 марта, то есть до даты сдачи годовой отчетности, то его сдают вместе с годовой отчетностью;

• если до 31 марта заключение не готово, его можно сдать отдельно — в течение десяти дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позже 31 декабря.

Кроме того, аудиторское заключение в рамках обязательной проверки нужно опубликовать на официальном сайте компании вместе с годовой отчетностью.

Аудиторское заключение для АО «Тинькофф банк» за 2023 год

Если компания не опубликовала результаты обязательной аудиторской проверки, это грозит штрафами: они начинаются от 3000 ₽ и заканчиваются миллионом. Всё зависит от того, кому выписывают и за что именно, например, за несдачу заключения или за предоставление недостоверной информации.

Если аудиторская проверка была инициативной, то всё зависит от ее результатов. Если аудитор найдет несоответствия, ошибки, халатность, с этим придется разбираться. Например:

• вскрылись факты мошенничества → увольнение причастных, возможно, уголовное преследование;

• обнаружили несоответствие цифр, неточность ведения учета → проверка компетенции финансовой службы, обучение персонала, возможно, точечные увольнения;

• нашли ошибки, которые могут вылиться в штрафы → исправление документации, сдача корректировок в налоговую.

В своем заключении аудитор обычно дает рекомендации по устранению нарушений. Например, если есть неточности в бухгалтерской отчетности, он напишет, какие именно. А дальше финансовая служба будет исправлять эти ошибки.

Аудиторская проверка: частые вопросы собственников

Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна?

Аудиторская проверка обязательна для компаний, у которых по итогам года налоговые доходы превысили 800 млн ₽ или сумма активов по балансу превысила 400 млн ₽. Кроме этого, сюда попадают застройщики, страховые компании, бюро кредитных историй, негосударственные пенсионные фонды, банки.

Аудиторская проверка и аудит — одно и то же?

Да, эти два термина обозначают одно и то же — проверку финансовой и хозяйственной деятельности компании внутренним или независимым аудитором.

Через какое время компании желательно проводить инициативную аудиторскую проверку?

Добровольную аудиторскую проверку можно проводить в любой момент по показаниям, например, если сменился главный бухгалтер. В стабильных условиях достаточно проводить ее раз в три года.

Аудиторская проверка: в двух словах

• Аудиторская проверка, или аудит, — это проверка финансовой документации компании на предмет ее достоверности.

• Во время проведения проверки аудиторов интересуют бухгалтерская и финансовая отчетности, налоговая документация, принципы ведения бухгалтерского учета, платежные операции.

• Проверка аудитора — это взгляд со стороны на внутренние процессы. Если в них есть серьезные нарушения, то чем раньше об этом узнает собственник, тем лучше: ошибки можно исправить до того, как они станут фатальными для бизнеса.

• Аудиторские проверки бывают разные: обязательные и инициативные, внешние и внутренние, выездные и камеральные.

• Аудиторская проверка может проводиться удаленно или на месте. Чаще аудиторы работают удаленно: запрашивают нужные документы и анализируют их. Но могут приезжать в компанию или на производство для проведения инвентаризации.

Поможем привести финансовый учет в порядок

Финансовая отчетность отражает реальное положение дел в компании, вот почему важно вести учет и делать это правильно. Финдиректора Нескучных помогают предпринимателям справиться с разными задачами, в том числе:

• провести инвентаризацию, чтобы понять, какие активы есть;

• собрать баланс, чтобы узнать, где деньги и насколько богата компания;

• избавиться от дыры в собственном капитале, если такая обнаруживается;

• придумать, как использовать активы эффективнее, чтобы получать больше прибыли.

Вот как это обычно бывает.

• В два раза повысили рентабельность собственного капитала: с 5% до 11% в квартал

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц

• Вывели компанию из дыры в −5,5 млн ₽. За полтора года

• Навели порядок в активах и подняли прибыль на 145% за год

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓