Мастер-бюджет — это комплекс операционных и финансовых бюджетов. К операционным относятся планы по центрам ответственности, такие как план производства, продаж или расходов на оплату труда. Данные по ним собираются в разрезе отделов, а ответственность за исполнение этих планов несут функциональные руководители.
Мастер-бюджет помогает планировать работу и экономику предприятия на год вперед. А еще — эффективнее использовать ресурсы, команду и капитал.
Для составления мастер-бюджета используют данные функциональных отделов: производства, финансов, продаж и маркетинга. Таким образом получается сформировать полную картину о работе бизнеса в трех отчетах — БДР, БДДС и ББЛ, а также учесть возможности каждой команды и увидеть связь отделов, процессов и цифр.
В статье поговорим о том, зачем бизнесу нужен мастер-бюджет и как внедрить его в свою компанию.
Содержание
Зачем бизнесу нужен мастер-бюджет
Как составить мастер-бюджет компании
Мастер-бюджет: частые вопросы собственников
Помогаем бизнесу достигать лучших результатов
Мастер-бюджет: в двух словах
-
Сводная таблица, в которой компания фиксирует планы, сколько денег и ресурсов будет потрачено, какую прибыль и выручку планируется получить. Обычно это делает финдиректор.
-
Собирается на основе данных всех отделов компании. Каждый отдел предоставляет свой бюджет, после чего данные встраиваются в общую таблицу. Это улучшает прогнозирование. Например, из плана продаж формируется план закупки товара, затем составляется план использования рабочей силы, план административных и коммерческих расходов.
-
Помогает увидеть взаимосвязь между отделами, ставить реальные цели для бизнеса и наладить эффективное использование ресурсов.
-
Составляет раз в год. Это оптимальный срок планирования для большинства компаний. Обновлять мастер-бюджет можно и чаще: с периодичностью, установленной самой компанией. Это может быть раз в месяц или квартал. Полезно проводить несколько итераций проверок в течение года — смотреть, что удалось и какие лимиты были нарушены. Исходя из этого, бюджет и стратегию можно корректировать.
Что включает в себя мастер-бюджет
Мастер-бюджет собирается на основе трех финансовых отчетностей:
-
БДР — бюджет доходов и расходов;
-
БДДС — бюджет движения денежных средств;
-
ББЛ — бюджет балансового листа.
Важное условие здесь: все отчеты приобретают приставку «плановый» — компании нужно оформить «отчеты будущего», в которых отражаются годовые цели.
|
Вот в чем разница: когда финдиректор собирает управленческую отчетность, ему нужно соединить в одном месте все полученные за отчетный период цифры. Благодаря им он понимает, как обстоят дела у бизнеса. В этом случае управленческая отчетность — это инструмент текущего анализа. Мастер-бюджет тоже включает эти данные, при этом выполняет другую функцию — помогает ставить выполнимые цели, а не отслеживать результат. |
|
Чтобы подготовить управленческую отчетность, нужно… |
Чтобы составить мастер-бюджет, нужно… |
|
собрать данные за прошедший период и проанализировать их. |
поставить выполнимую цель исходя из имеющихся ресурсов. |
Фундаментом для ключевых отчетов станут операционные бюджеты, которые собирают функциональные руководители. Например, план продаж. Из плана продаж формируется план закупки товара, затем составляется план использования рабочей силы, план административных и коммерческих расходов. Все эти расходы как по ступенькам приближают к грамотному планированию.
|
Читать в Нескучных |
Зачем бизнесу нужен мастер-бюджет
Мастер-бюджет — это возможность посмотреть на бизнес в макромасштабе. Руководитель может понять, насколько логично выстроены процессы и формируются бюджеты, где есть «утечка» денег. Кроме того, мастер-бюджет помогает:
→ Увидеть взаимосвязь отделов. В бизнесе каждый отдел играет свою роль, но их работа должна быть скоординирована для достижения общей цели. Например, отдел продаж должен знать, сколько денег организация может выделить на маркетинговые кампании без ущерба другим отделам, а производственному отделу важно понимать планы закупок отдела снабжения.
→ Ставить выполнимые цели. Мастер-бюджет помогает определить реалистичные цели для каждого отдела и компании в целом. Допустим, собственник хочет получить выручку 18 млн рублей при производственном бюджете 8 млн. Тогда все функциональные отделы определяют, сколько ресурсов им нужно для достижения таких показателей. После данные «подбиваются» — цифры становятся реалистичнее, а руководитель видит, как грамотно распределить бюджет между отделами.
→ Использовать ресурсы по максимуму. Благодаря мастер-бюджету компания может оптимально распределить свои финансовые и временные ресурсы между отделами. Например, если отдел IT нуждается в новом оборудовании, бюджет позволит определить, сколько денег можно выделить на покупку без ущерба для мини-бюджетов других отделов.
→ Оценить вклад отделов в результат компании. Мастер-бюджет позволяет проанализировать работу отделов и сложности, которые мешают поставленным целям. Если отдел продаж не достигает поставленных целей, это может быть связано с недостаточным финансированием или неэффективными маркетинговыми стратегиями. Когда сотрудники видят связь друг с другом, они работают на общий результат, а не на показатели отдельной команды.
|
Читать в Нескучных БДР и БДДС простыми словами: отличия, примеры, как составить отчеты о денежных средствах бизнесу |
Преимущества мастер-бюджета
|
До введения мастер-бюджета |
После введения мастер-бюджета |
||
|
|
|
|
|
|
|
Нужно разгрузить 15 фур |
|
|
|
Норматив |
не установлен |
14,5 минуты на каждую |
|
|
Потери (Losses) |
2 фуры |
0,2 фуры |
|
|
Себестоимость (C) |
15 фур |
15 фур |
Менеджер по закупкам |
|
Объем продаж (V) |
15 фур |
15 фур |
Менеджер по продажам |
|
Маржа M |
M = V − C |
M = V − C − Losses |
Продукт-менеджер |
|
Мотивация продавцов |
S = оклад + %М |
S = оклад + %М |
|
|
Мотивация грузчиков |
G = оклад + месячная премия |
G = оклад + (уложились в норматив — премия; не уложилась — нет премии) |
Бригадир |
|
Постоянные затраты FC |
FC |
FC |
|
|
Прибыль |
Pr = M − S − G − FC − Losses |
Pr = M − S − G − FC |
|
|
Компания поощряет неэффективность |
Компания платит сотрудникам за результат |
||
|
|
|
|
|
|
Читать в Нескучных |
Как составить мастер-бюджет компании
Мастер-бюджет формируется один раз в год. Этим занимается финансовый директор. Бюджеты отделов соотносятся с целями собственника. Данные вносятся в сводную таблицу. Это и есть план развития компании в цифрах.
«Перед тем, как начать внедрять мастер-бюджет в компанию, стоит принять, что не получится достичь цели с первого раза. Для этого есть много причин. Самая частая — непонимание сотрудниками, сколько ресурса реально нужно для эффективной работы. Осознание приходит опытным путем. После трех-четырех итераций»
Составлять бюджет нужно поэтапно: сверху вниз — от руководителя к сотрудникам — или снизу вверх — от сотрудников к руководителю. Разберем на примере, как составить отчет, отталкиваясь от желаний собственника:
1-й шаг: запланировать цель, которую хочет получить собственник.
Иван Иванович решил, что его бизнес остановился в развитии. С этим тезисом он пришел к финдиру Ольге и попросил сделать в следующем году 10 млн прибыли и сохранить текущий объем расходов.
2-й шаг: разбить бюджет между отделами.
Ольга поняла, что для такого запроса ей необходимо составить мастер-бюджет. В нем она сможет просчитать и запланировать все затраты, закупки, объемы производства и продаж. Для начала ей нужно узнать, возможно ли выполнить цель собственника.
Для этого она попросила отдел продаж составить план продаж, который бы помог получить 10 млн прибыли. Его она показала отделу маркетинга и производства, чтобы узнать, сколько денег им потребуется на реализацию плана. От каждого из них узнала, сколько денег нужно, чтобы выполнить цель.
3-й шаг: найти компромисс.
Совокупная сумма затрат превысила бюджет, который выделил собственник. В этом случае нужно обсудить «черновой» мастер-бюджет с руководителем и финдиром. Возможно, нужно «подбить» бюджеты каждого отдела и сократить затраты или изменить цель компании.
4-й шаг: утвердить первую рабочую версию мастер-бюджета.
После обсуждения бюджета с собственником и руководителями отделов финдир поняла, что каждый начальник старается заложить в свой бюджет больше денег и подстраховаться. Из-за страха не выполнить цель раздувается бюджет.
Компромисс был найден: собственник согласился уменьшить конечную цель до 9 млн рублей, а менеджеры пересмотрели бюджет.
5-й шаг: первая итерация.
После утверждения мастер-бюджета с Иваном Ивановичем таблица стала официальным планом работы. Теперь отделы должны были придерживаться установленных сроков и лимитов, а главное — не выходить за пределы бюджета.
|
Читать в Нескучных БДР и БДДС простыми словами: отличия, примеры, как составить отчеты о денежных средствах бизнесу |
Мастер-бюджет: частые вопросы собственников
Зачем нам в компании еще одна бумажка?
Мастер-бюджет — это не просто дополнительная бюрократия. Такая сводная таблица помогает не только отслеживать использование ресурсов, но и достигать большей эффективности.
Почему бюджет не может составлять собственник?
Собственник отвечает за стратегическую цель — сколько нужно заработать, чтобы компания работала, зарплату сотрудникам не задерживали и хватало денег на развитие. Затем финансовый директор распределяет бюджет и контролирует выполнение плана.
Мастер-бюджет — это гибкий инструмент?
Да, и подходит для любого бизнеса. Каждая компания уникальна, и инструменты у всех будут свои. Содержание таблицы можно корректировать под интересы бизнеса и настраивать понятную отчетность.
Помогаем бизнесу достигать лучших результатов
Финдиректора Нескучных помогают компаниям выпутаться из запутанных финансовых ситуаций, увеличить выручку и оптимизировать затраты компании. Также они разбираются и с другими вопросами — например, как выстроить управленческую отчетность, выбраться из кассового разрыва и снизить вероятность банкротства. Вот как работают Нескучные с бизнесом:
-
За год помогли повысить доходность бизнеса в 30 раз, а дивиденды — в 10
-
Планирование чистой прибыли: как научиться делать это в любом бизнесе
-
Финмодель: как планировать выручку бизнеса без воронки продаж
Если в ваших финансах тоже что-то «сломалось», потерялось или запуталось — вы можете обратиться к нам. Финдиры Нескучных помогут разобраться с любыми проблемами и найти решение.
Нам неважно, где вы находитесь и в какой сфере ведете бизнес: мы работаем онлайн и сможет подобрать специалиста индивидуально под вас.
Проконсультироваться со специалистом можно уже сейчас. Заполняйте форму обратной связи для бесплатной онлайн-встречи с финдиром НФ.
Комментарии