Налоговая декларация: что это такое, виды и сроки подачи

Налоговая декларация — это документ, в котором налогоплательщик отчитывается Федеральной налоговой службе о том, сколько заработал, на чём и сколько налогов заплатит государству.

Например, так выглядят первые страницы новой декларации по УСН: 

Содержание

Зачем нужна налоговая декларация

Виды налоговых деклараций

Кто обязан подавать налоговую декларацию

Когда подавать налоговую декларацию

Как подать налоговую декларацию: на бумаге и онлайн

Налоговая декларация: частые вопросы собственников

Налоговая декларация: в двух словах

Поможем разобраться с налогами

Зачем нужна налоговая декларация

Если упростить, то подавать налоговую декларацию нужно в двух случаях: чтобы сообщить о доходах и налогах и для получения налогового вычета.

Для декларирования доходов. В этом случае налогоплательщик сообщает ФНС, сколько получил доходов и какую сумму налогов заплатит. Так делает и бизнес, и обычные люди. 

Для получения налогового вычета. Право на вычет есть у тех, кто платит НДФЛ — налог на доход физического лица. Подробнее о вычетах можно узнать на сайте ФНС. 

Виды налоговых деклараций

Есть много видов налоговых деклараций, но мы остановимся на самых популярных. Также укажем, если в 2025 году форму декларации изменили или обновили, чтобы вы сразу заметили новое.

3-НДФЛ. Такую форму физические лица и ИП сдают самостоятельно. Например, физлица должны подать 3-НДФЛ, если получают доход от сдачи квартир в аренду. В отчете надо указать доходы и рассчитать налог (глава 23 НК РФ). 

Изменения в декларации: с 1 января 2025 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@).

6-НДФЛ. Форму обязаны сдавать все организации и ИП, которые перечисляют налоги за своих сотрудников или других физических лиц (ст. 24 НК РФ). То есть если компания платит зарплату или материальную помощь, она должна подать эту форму. В отчете надо указать общую сумму доходов, которые выплатили физлицам, и уплаченный налог.

Декларация по НДС. Это обязательный отчет для организаций и ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ). Декларация включает информацию о суммах начисленного и уплаченного НДС, а также о расчетах с бюджетом.

Изменения в декларации: с 17 февраля 2025 года действует новая форма декларации по НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

Декларация по налогу на прибыль. Отчет обязаны подавать все компании, которые работают на общей системе налогообложения (глава 25 НК РФ). В декларации они отражают доходы и расходы, вычисляют сумму налога к уплате в федеральный и региональный бюджеты. 

Изменения в декларации: с 29 января 2025 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).

Декларация по налогу на имущество организаций. Ее сдают компании, у которых есть недвижимость, подпадающая под этот налог (глава 30 НК РФ). Поскольку налог региональный, ставки и правила его расчета зависят от субъекта РФ. В декларации надо указать сведения о недвижимости и сумму налога.

Изменения в декларации: с 28 декабря 2024 года действует обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@).

Декларация по УСН. Компании и ИП, которые работают на упрощенке, обязаны подать такую декларацию. В ней они отражают сумму доходов или доходов и расходов, производят расчет налога.

Изменения в декларации: со 2 января 2025 года действует новая форма декларации по УСН (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).

Кто обязан подавать налоговую декларацию

В таблице перечислим виды деклараций и тех, кто должен их сдавать. Снова возьмем самые популярные ↓

Вид декларации	Кто подает?
3-НДФЛ	Физлица в трех случаях: 1) если у них есть доходы, которые не указаны в 2-НДФЛ, например, от аренды квартиры; 2) если человек работает в частной практике, например, как адвокат или нотариус; 3) если ИП использует общую систему налогообложения
6-НДФЛ	Налоговые агенты — компании и ИП, которые перечисляют налог за своих сотрудников или других физических лиц
НДС	Компании и ИП на ОСН, а также упрощенцы, которые с 2025 года будут платить НДС
Налог на прибыль	Компании на ОСН
Налог на имущество организаций	Компании с имуществом, которое облагается налогом в субъекте РФ
УСН	Компании и ИП на УСН

Когда подавать налоговую декларацию

Сроки подачи декларации зависят от вида налога и иногда от того, кто ее подает — например, ИП или компания.

3-НДФЛ

Декларацию надо сдать с 1 января по 30 апреля, чтобы отчитаться за предыдущий год (ст. 229 НК РФ). То есть в 2025 году мы отчитываемся за 2024 год и подаем декларацию до 30 апреля.

6-НДФЛ

Сроки сдачи отчетности зависят от периода (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за I квартал — до 25 апреля;

• за полугодие — до 25 июля;

• за 9 месяцев — до 25 октября;

• за год — до 25 февраля следующего года.

Если день сдачи выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий. Рассмотрим на примере ↓

Декларация по НДС

Сроки подачи декларации по НДС такие же, как и для 6-НДФЛ (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• за I квартал — до 25 апреля;

• за полугодие — до 25 июля;

• за 9 месяцев — до 25 октября;

• за год — до 25 февраля следующего года.

И опять же срок будет переноситься на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной.

Декларация по налогу на прибыль

Для налога на прибыль есть два варианта подачи декларации: ежеквартальный и ежемесячный (п. 3 и п. 4 ст 289 НК РФ).

Компаниям, которые отчитываются раз в квартал, декларации надо подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Причём, в отличие от 6-НДФЛ и НДС, за год надо отчитываться не до 25 февраля следующего года, а до 25 марта.

В итоге отчетные даты будут такими:

• за I квартал — до 25 апреля;

• за полугодие — до 25 июля;

• за 9 месяцев — до 25 октября;

• за год — до 25 марта следующего года.

Если компания рассчитывает налог по фактической прибыли каждый месяц, то декларацию нужно сдавать ежемесячно — не позже 25-го числа.

И ещё один момент: если последний день подачи декларации попадает на выходной или праздник, не переживайте — срок сдвинется на следующий рабочий день.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларацию нужно сдать до 25 февраля следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Так что отчет за 2024 год надо успеть подать до 25 февраля 2025 года.

Декларация по УСН

Срок зависит от того, кто подает декларацию — компания или ИП (ст. 346.23 НК РФ). Компании должны сдать отчет до 25 марта следующего года, а ИП — до 25 апреля. То есть за 2024 год организации подают декларацию по УСН до 25 марта 2025 года, а ИП — до 25 апреля 2025 года.

Как подать налоговую декларацию: на бумаге и онлайн

Налоговую декларацию бизнес может подать в бумажном виде лично, почтой или в электронном виде с помощью КЭП. 

Подать налоговую декларацию на бумаге. Распечатать бланк декларации в двух экземплярах, заполнить его самим или под присмотром бухгалтера и отнести в отделение налоговой по месту регистрации. Налоговый инспектор один экземпляр заберет себе, а второй отдаст обратно с пометкой о принятии.

Бланки деклараций есть на сайте ФНС. Выберите нужный налог, и откроется страница с подробной информацией по нему. Листайте ниже — там вы найдете и формы деклараций.

Например, вот раздел с бланками для тех, кто работает на упрощенке. Сразу смотрите на новую форму ↓

Подать налоговую декларацию в электронной форме. Здесь понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП и программы, например, «Налогоплательщик ЮЛ». Подробная инструкция для подачи декларации с помощью КЭП есть на сайте ФНС.

А еще предприниматель может отдать ведение бухгалтерии и подготовку налоговой декларации аутсорсинговой компании или банку. Как вариант, банк сам посчитает налоги и оформит нужные отчеты — останется лишь оплатить и отправить декларацию в пару кликов. Такой сервис, к примеру, есть у банка Точка.

Налоговая декларация: частые вопросы собственников

Можно ли подать налоговую декларацию с опозданием?

Не советуем так делать. Но если уже опоздали, то всё равно лучше подать декларацию как можно скорее, иначе штраф будет расти с каждым днем задержки. Правило простое: чем дольше тянете, тем дороже обойдется. Подробности смотрите в ответе на следующий вопрос ↓

Что грозит за несвоевременную сдачу налоговой отчетности?

Если вовремя не сдать налоговую декларацию, компанию или ИП оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, даже если месяц неполный.

Однако есть пределы:

• минимальный штраф — 1000 рублей;

• максимальный штраф — 30% от суммы налога.

То есть чем дольше вы не подаете декларацию, тем больше штраф, но он не может быть больше 30% от той суммы, которую вы должны были заплатить. Плюс придется выплатить пени за каждый день просрочки.

Причём ответственность может быть не только для компании, но и для должностных лиц, как правило, это бухгалтер или директор. Им могут вынести предупреждение или оштрафовать на 300–500 ₽ (ст. 15.5 КоАП РФ).

Как заявить инвестиционный налоговый вычет в декларации?

Чтобы заявить инвестиционный налоговый вычет, нужно отразить его в декларации 3-НДФЛ. Для этого следует заполнить Приложение 5 декларации и расчет к нему — все поля, где речь идет об инвестициях и вычете. Подробные правила и инструкции, как всё правильно оформить и какие есть варианты получения вычета, есть на сайте ФНС.

Налоговая декларация: в двух словах

• Налоговая декларация — документ, через который налогоплательщик сообщает ФНС о своих доходах, их источниках и сумме налога к уплате.

• Бланки деклараций можно скачать на сайте ФНС. Выберите нужный налог, и откроется страница с подробной информацией. Там вы найдете формы деклараций.

• Популярные виды деклараций: 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и УСН.

• Сроки подачи деклараций зависят от конкретного налога и иногда от того, кто ее подает — например, ИП или компания.

• Если вовремя не сдать налоговую декларацию, штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога. Платить процент придется за каждый месяц просрочки, даже если он неполный. Но есть лимит — максимальный штраф не может превышать 30% от суммы налога.

Поможем разобраться с налогами

Финдиры Нескучных помогут оценить, насколько выгодна ваша система налогообложения. Они учтут все налоги в финмодели и покажут вам результаты в цифрах. А если у вас есть налоговые долги или штрафы, они разработают план, как выйти из ситуации без крупных финансовых потерь.

Вот так наши финдиры уже помогли другим компаниям: 

• Ситуация шок: узнали, что всё время работали в убыток. Из-за НДС

• Штраф в 60 млн ₽ и блокировка счетов: как компании всё же удалось выжить

• Как финдир Нескучных помог компании разобраться с долгом за налоги в 2,4 млн

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓